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多選題第八題所得稅費用

老師,，選項B為什么不對,?？梢詫懸幌聲嫹咒泦?/p>

會計政策變更的會計處理 2024-08-23 17:01:28

問題來源：

2×24年1月1日,，由于甲公司能夠持續(xù)可靠地取得房地產(chǎn)的公允價值,，甲公司決定對其投資性房地產(chǎn)由成本模式計量改為公允價值模式計量,。甲公司的投資性房地產(chǎn)取得時成本為8000萬元,，至2×24年1月1日,，已計提折舊3500萬元,，尚未計提減值準(zhǔn)備，公允價值為11000萬元。假定該投資性房地產(chǎn)按成本模式計量的賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等,。甲公司適用的所得稅稅率為25%,，并且按照凈利潤的10%計提法定盈余公積，不計提任意盈余公積,，不考慮其他因素,，2×24年1月1日甲公司下列會計處理中正確的有（　　）,。

A,、確認(rèn)投資性房地產(chǎn)11000萬元

B,、確認(rèn)所得稅費用1625萬元

C、確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債1625萬元

D,、確認(rèn)未分配利潤4387.5萬元

正確答案：A,C,D

答案分析：甲公司應(yīng)按變更日公允價值計量投資性房地產(chǎn),，即11000萬元，選項A正確,；投資性房地產(chǎn)的賬面價值為11000萬元,，計稅基礎(chǔ)=8000-3500=4500（萬元），產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異6500萬元,，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債1625萬元（6500×25%）,，因該項暫時性差異由會計政策變更導(dǎo)致，應(yīng)當(dāng)追溯調(diào)整,，將其所得稅影響計入留存收益,，不計入當(dāng)期所得稅費用，選項B不正確,，選項C正確,；甲公司應(yīng)確認(rèn)未分配利潤=（11000-4500）×（1-25%）×（1-10%）=4387.5（萬元），選項D正確,。

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