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多選題第八題所得稅費(fèi)用

老師,，選項(xiàng)B為什么不對(duì),。可以寫一下會(huì)計(jì)分錄嗎

會(huì)計(jì)政策變更的會(huì)計(jì)處理 2024-08-23 17:01:28

問(wèn)題來(lái)源：

2×24年1月1日,，由于甲公司能夠持續(xù)可靠地取得房地產(chǎn)的公允價(jià)值，甲公司決定對(duì)其投資性房地產(chǎn)由成本模式計(jì)量改為公允價(jià)值模式計(jì)量。甲公司的投資性房地產(chǎn)取得時(shí)成本為8000萬(wàn)元，至2×24年1月1日,，已計(jì)提折舊3500萬(wàn)元，尚未計(jì)提減值準(zhǔn)備,，公允價(jià)值為11000萬(wàn)元,。假定該投資性房地產(chǎn)按成本模式計(jì)量的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等。甲公司適用的所得稅稅率為25%,，并且按照凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積,，不計(jì)提任意盈余公積,，不考慮其他因素,，2×24年1月1日甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（　　）,。

A,、確認(rèn)投資性房地產(chǎn)11000萬(wàn)元

B,、確認(rèn)所得稅費(fèi)用1625萬(wàn)元

C、確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債1625萬(wàn)元

D,、確認(rèn)未分配利潤(rùn)4387.5萬(wàn)元

正確答案：A,C,D

答案分析：甲公司應(yīng)按變更日公允價(jià)值計(jì)量投資性房地產(chǎn),，即11000萬(wàn)元，選項(xiàng)A正確,；投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為11000萬(wàn)元,，計(jì)稅基礎(chǔ)=8000-3500=4500（萬(wàn)元）,，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異6500萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債1625萬(wàn)元（6500×25%）,，因該項(xiàng)暫時(shí)性差異由會(huì)計(jì)政策變更導(dǎo)致,，應(yīng)當(dāng)追溯調(diào)整，將其所得稅影響計(jì)入留存收益,，不計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用,，選項(xiàng)B不正確，選項(xiàng)C正確,；甲公司應(yīng)確認(rèn)未分配利潤(rùn)=（11000-4500）×（1-25%）×（1-10%）=4387.5（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)D正確。

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