日韩av免费观看一区二区欧美成人h版在线观看|av日韩精品一区在线观看|18岁女人毛片免费看|国产黄色伦理片在线观看|免费看高潮喷水|邻居人妻电影,|久久中文字幕人妻熟av|极乱家族6|蜜久久久91精品人妻|人妻被x,色色色97大神,日韩高清无码一区二区,国产亚洲欧美一区二区三区在线播放

當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 中級會計職稱 > 中級會計實務(wù) > 答疑詳情

應(yīng)交所得稅為什么減掉公允價值變動部分

為什么要減（9600-9200）

當(dāng)期所得稅所得稅費用的計算與列報 2023-07-12 17:16:53

問題來源：

甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一項租賃協(xié)議,，將其自用的一棟寫字樓出租給乙企業(yè)使用，租賃期開始日為2×22年3月31日,。2×22年3月31日,，該寫字樓的賬面余額為10000萬元,，已計提累計折舊2000萬元，未計提減值準(zhǔn)備,，公允價值為9200萬元,，甲企業(yè)對該項投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等,，稅法規(guī)定,，該寫字樓預(yù)計尚可使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊,，預(yù)計凈殘值為0,。2×22年12月31日，該項寫字樓的公允價值為9600萬元,，甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%,，預(yù)計未來期間不會發(fā)生改變，甲企業(yè)2×22年度的利潤總額為3000萬元,。不考慮其他因素,，2×22年度甲企業(yè)的會計處理中正確的有（　　）,。
A,、應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債475萬元
B,、該投資性房地產(chǎn)確認(rèn)的遞延所得稅計入當(dāng)期損益的金額為475萬元
C、甲企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)交所得稅為650萬元
D,、甲企業(yè)確認(rèn)的所得稅費用為750萬元

正確答案：A,D

答案分析：選項A,，2×22年12月31日投資性房地產(chǎn)的賬面價值為9600萬元，計稅基礎(chǔ)=10000-2000-（10000-2000）/20×9/12=7700（萬元）,，賬面價值大于計稅基礎(chǔ),，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=9600-7700=1900（萬元），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=1900×25%=475（萬元）,；
選項B,，投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換時，公允價值9200萬元大于原賬面價值8000萬元（10000-2000）的差額1200萬元計入其他綜合收益,，因此遞延所得稅負(fù)債計入其他綜合收益的金額為300萬元（1200×25%）,，計入當(dāng)期損益的金額為175萬元（475-300）；
選項C,，2×22年度甲企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)交所得稅=［3000-（9600-9200）-（10000-2000）/20×9/12］×25%=575（萬元）,；
選項D，2×22年度甲企業(yè)確認(rèn)的所得稅費用=575+175=750（萬元）,。

查看完整問題

王老師

2023-07-13 11:44:53 3566人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

（9600-9200）是期末投資性房地產(chǎn)公允價值上升,，因為稅法不認(rèn)可公允價值變動，這個公允價值上升增加了利潤總額了,，所以人在慶納稅所得額中再納稅調(diào)減這部分公允價值變動,。

給您一個愛的鼓勵，加油~
有幫助(3) 答案有問題,？

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定