這個(gè)多選怎么理解的，這題整個(gè)分錄怎么做的,？
老師,，這題整個(gè)分錄怎么做的,？
問(wèn)題來(lái)源：
正確答案：B,D
答案分析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤,，國(guó)債利息是免稅收入，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異,，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),；選項(xiàng)B正確，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=80×25%=20（萬(wàn)元）,；選項(xiàng)C錯(cuò)誤,，遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=100×25%=25（萬(wàn)元），對(duì)應(yīng)其他綜合收益,，不影響遞延所得稅費(fèi)用,，所以遞延所得稅費(fèi)用為-20萬(wàn)元；選項(xiàng)D正確,，2021年應(yīng)交所得稅=（2000+80-40）×15%=306（萬(wàn)元）,，2021年度所得稅費(fèi)用=306-20=286（萬(wàn)元）。
會(huì)計(jì)分錄如下：
借：所得稅費(fèi)用 286
遞延所得稅資產(chǎn) 20
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 306
借：其他綜合收益 25
貸：遞延所得稅負(fù)債 25
劉老師
2022-07-21 14:23:08 723人瀏覽
（1）當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備80萬(wàn)元,；
借：資產(chǎn)減值損失 80
貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 80
借：遞延所得稅資產(chǎn)20
貸：所得稅費(fèi)用 20
（2）當(dāng)年持有的其他權(quán)益工具投資期末公允價(jià)值上升100萬(wàn)元,；
借：其他權(quán)益工具投資 100
貸：其他綜合收益 100
借：其他綜合收益 25
貸：遞延所得稅負(fù)債 25
（3）當(dāng)年確認(rèn)國(guó)債投資利息收入40萬(wàn)元。
借,；應(yīng)收利息 40
貸：投資收益 40
借：所得稅費(fèi)用 306
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 306
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