計稅基礎(chǔ)175%扣除，但是答案為啥按照75%扣除
還有分錄和計算過程可以寫嗎
問題來源：
2×20年7月5日,，甲公司自行研究開發(fā)的B專利技術(shù)達到預定用途,，并作為無形資產(chǎn)入賬。B專利技術(shù)的成本為200萬元（2×20年開發(fā)階段無費用化支出）,，預計使用年限為10年,，無殘值，采用直線法攤銷,。根據(jù)稅法規(guī)定,，B專利技術(shù)允許按照其成本的175%進行攤銷。假定甲公司B專利技術(shù)的攤銷方法,、攤銷年限和凈殘值符合稅法規(guī)定,。甲公司2×20年度實現(xiàn)的利潤總額為807.5萬元，適用的所得稅稅率為25%,。假定不考慮其他因素,。甲公司關(guān)于B專利技術(shù)的下列會計處理中正確的有（ ）,。
A,、2×20年12月31日無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為332.5萬元
B,、該專利技術(shù)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不確認遞延所得稅資產(chǎn)
C、2×20年度應交所得稅為200萬元
D,、2×20年度所得稅費用為200萬元
正確答案：A,B,C,D
答案分析：2×20年12月31日無形資產(chǎn)賬面價值=200-200÷10×6/12=190（萬元）,，計稅基礎(chǔ)=190×175%=332.5（萬元），選項A正確,；自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異,，屬于不確認遞延所得稅資產(chǎn)的特殊事項，選項B正確,；2×20年度應交所得稅=（807.5-200÷10×6/12×75%）×25%=200（萬元）,，選項C正確；2×20年度所得稅費用與應交所得稅相等,，選項D正確,。
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楊老師
2021-07-18 00:13:26 4212人瀏覽
哈嘍,！努力學習的小天使：
借；無形資產(chǎn) 200
貸：研發(fā)支出-資本化支出 200
借：管理費用 10--計算利潤總額 扣了 10*100% ,，計算納稅金額 -10*75%,，這樣總計扣 10*175%。
貸：累計攤銷 10
2×20年度應交所得稅=（807.5利潤總額 -攤銷10 ×75%）×25%=200（萬元），
借：所得稅費用 200
貸：應交稅費 -應交所得稅 200
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