建造固定資產領用原材料增值稅能抵扣嗎?
建造固定資產,,領用生產用原材料,,其增值稅還是可以抵扣嗎,?不用做處理嗎,?
問題來源:
(1)2×19年12月1日,,甲公司購入一條需要安裝的生產線,,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產線價款為2000萬元,增值稅稅額為260萬元,,款項均以銀行存款支付,,沒有發(fā)生其他相關稅費。
(2)2×19年12月1日,,甲公司開始以自營方式安裝該生產線,。安裝期間領用生產用原材料實際成本為20萬元,材料購進時的增值稅為2.6萬元,,發(fā)生安裝工人工資50萬元,,沒有發(fā)生其他相關稅費。該原材料未計提存貨跌價準備,。
(3)2×19年12月31日,,該生產線達到預定可使用狀態(tài),當日投入使用,。該生產線預計使用年限為5年,,預計凈殘值為70萬元,采用年限平均法計提折舊,。
(4)2×20年12月31日,,甲公司在對該生產線進行檢查時發(fā)現(xiàn)其已經發(fā)生減值。
甲公司預計該生產線未來4年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1500萬元,;該生產線的公允價值減去處置費用后的凈額為1580萬元,。甲公司對該生產線計提減值準備后,該生產線的預計尚可使用年限為4年,,預計凈殘值為20萬元,,仍采用年限平均法計提折舊。
(5)2×21年6月30日,,甲公司采用出包方式對該生產線進行改良,。當日,該生產線停止使用,,開始進行改良,。在改良過程中,甲公司發(fā)生職工薪酬56萬元,,以銀行存款支付工程總價款80萬元,。
(6)2×21年8月20日,改良工程完工驗收合格并于當日投入使用,,預計尚可使用年限為6年,,預計凈殘值為30萬元,采用年限平均法計提折舊,。2×21年12月31日,,該生產線未發(fā)生減值。
假定不考慮其他因素,。
要求:
應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 260
貸:銀行存款 2260
提示:甲公司購入需要安裝的生產線,購入時直接投入工程,,故在購入時直接計入在建工程,,而不通過工程物資核算。
貸:原材料 20
應付職工薪酬 50
貸:在建工程 2070
借:資產減值損失 90
貸:固定資產減值準備 90
借:在建工程 1385
累計折舊 595
固定資產減值準備 90
貸:固定資產 2070
2×21年度該生產線改良后應計提折舊額=(1521-30)/6×4/12=82.83(萬元),。

劉老師
2020-08-13 20:06:09 4953人瀏覽
建造固定資產,領用生產用原材料,,其增值稅還是可以抵扣,,對。
不用做處理,。
因為固定資產現(xiàn)在是繳納增值稅項目,, 用于應稅項目,,進項稅可以抵扣。
明天的你會感激現(xiàn)在拼命的自己,,加油,!相關答疑
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