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不符合資產(chǎn),、負(fù)債確認(rèn)條件如何計(jì)稅,？

沒(méi)太懂,，請(qǐng)舉個(gè)例子

可抵扣暫時(shí)性差異 2020-06-12 15:07:51

問(wèn)題來(lái)源：

某些交易或事項(xiàng)發(fā)生以后,，因?yàn)椴环腺Y產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)條件而未體現(xiàn)為資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)或負(fù)債,，但按照稅法規(guī)定能夠確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的,，其賬面價(jià)值0與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異也構(gòu)成暫時(shí)性差異（可抵扣暫時(shí)性差異）。（★★）（　?。?br>

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劉老師

2020-06-12 22:07:41 1384人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

比如超標(biāo)的廣告費(fèi) ,， 款項(xiàng)已經(jīng)支付,， 不是負(fù)債核算，特殊業(yè)務(wù)看成資產(chǎn),， 假定實(shí)際發(fā)生 500 ,，當(dāng)期扣除400 ，剩余100 在以后抵扣  

假定資產(chǎn)賬面價(jià)值 0 ,，

計(jì)稅基礎(chǔ)是未來(lái)可以抵扣金額 100 

賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ),， 可抵扣差異 100 ，計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn) 100*25%= 25 ,。  

您再理解下，繼續(xù)加油哦~
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