針對不得扣除的股息紅利問題解答
這個與前面免稅的股息,，紅利聯(lián)系,，這里要是居民企業(yè)之間的股息,，紅利,，也是不能扣除的嗎？前面不是居民企業(yè)之間股息,、紅利是免稅的嗎,，請老師給詳細解釋一下,，不明白,，謝謝
問題來源：
考點1：稅前扣除項目總述（★★★）（P315）
1.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的,、合理的支出,，包括成本、費用,、稅金,、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除,。
2.不得扣除項目
（1）向投資者支付的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益款項；
（2）企業(yè)所得稅稅款,；
（3）稅收滯納金,；
（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失,；
【提示】上述第（3）,、（4）項是納稅人承擔行政責任或刑事責任的支出,，在企業(yè)所得稅稅前不得扣除；如果是合同違約金,、銀行罰息,、法院判決由企業(yè)承擔的訴訟費等民事性質(zhì)的款項，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除,。
（5）除國家規(guī)定的公益性捐贈支出可以按規(guī)定比例扣除外,，其他捐贈性支出一律不得在稅前扣除；
（6）企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出,；
（7）未經(jīng)核定的準備金支出,；
（8）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費,，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息,。
【相關(guān)鏈接1】企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除,；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn),，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除,。
【相關(guān)鏈接2】企業(yè)取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用,，除另有規(guī)定外，可以在計算應納稅所得額時扣除,。
王老師
2019-12-11 15:13:18 2099人瀏覽
這兩個知識點的所針對的對象是不同的呢~
（1）這里說的不得扣除項目指的是被投資企業(yè)向投資企業(yè)支付股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項不得在稅前扣除,；
（2）免稅收入中的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益是指投資企業(yè)從被投資企業(yè)取得的符合稅法規(guī)定的條件的股息紅利收入免稅；因為被投資企業(yè)已經(jīng)交過稅了,，所以投資企業(yè)就不用在就所得的股息和紅利交稅了呢~
希望可以幫助到您,！祝您順利通關(guān)O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
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