企業(yè)所得稅不得扣除情形詳解
18,、
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中,，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ?。?。
A．
企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出
B．
企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用
C．
企業(yè)的不征稅收入用于支出形成的資產(chǎn)所計算的折舊
D．
向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅
答案 B C
而判斷題13題：企業(yè)取得的各項免稅收入對應(yīng)的各項成本費用,，除另有規(guī)定者外,，可以在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除,。
怎么感覺這兩題矛盾,？一個說允許扣除，一個說不允許扣除,。請教?。?/span>
問題來源：
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中,，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）,。
A,、企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出
B,、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用
C、企業(yè)的不征稅收入用于支出形成的資產(chǎn)所計算的折舊
D,、向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅
正確答案：B,C
答案分析：選項BC：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用,，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊,、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,。
本題考查不得在稅前扣除的項目。
【考點位置】P326——（二）的上兩行
【解題關(guān)鍵】企業(yè)所得稅的稅前扣除要遵循配比原則,，即收入和成本費用是配比的,。不征稅收入不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍，所以相應(yīng)的成本費用也不能在計算企業(yè)所得稅時稅前扣除,。
查看完整問題
劉老師
2021-07-26 17:09:06 1056人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué),，您好：
一個是免稅收入,、一個是不征稅收入，所以規(guī)定不一樣~~
免稅收入,，屬于征稅范圍,，此時有免稅規(guī)定，所以其對應(yīng)的費用可以扣除~
不征稅收入,，不屬于征稅范圍,，所以其對應(yīng)的費用不可以扣除~
兩個沒有矛盾呦~~
有幫助(6)
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