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企業(yè)所得稅不得扣除情形詳解

18、
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（　?。?/div>
A．
企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出
B．
企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用
C．
企業(yè)的不征稅收入用于支出形成的資產(chǎn)所計(jì)算的折舊
D．
向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅

答案  B  C

而判斷題13題：企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用,，除另有規(guī)定者外，可以在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,。

怎么感覺這兩題矛盾？一個(gè)說允許扣除,，一個(gè)說不允許扣除,。請(qǐng)教?。?/span>

不得扣除項(xiàng)目 2021-07-25 22:51:06

問題來源：

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（　?。?。
A、企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出
B,、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用
C、企業(yè)的不征稅收入用于支出形成的資產(chǎn)所計(jì)算的折舊
D,、向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅

正確答案：B,C

答案分析：選項(xiàng)BC：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn),，其計(jì)算的折舊,、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

本題考查不得在稅前扣除的項(xiàng)目,。

【考點(diǎn)位置】P326——（二）的上兩行

【解題關(guān)鍵】企業(yè)所得稅的稅前扣除要遵循配比原則，即收入和成本費(fèi)用是配比的,。不征稅收入不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍,，所以相應(yīng)的成本費(fèi)用也不能在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除,。

查看完整問題

劉老師

2021-07-26 17:09:06 1157人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),，您好：

一個(gè)是免稅收入、一個(gè)是不征稅收入,，所以規(guī)定不一樣~~

免稅收入，屬于征稅范圍,，此時(shí)有免稅規(guī)定,，所以其對(duì)應(yīng)的費(fèi)用可以扣除~

不征稅收入,，不屬于征稅范圍，所以其對(duì)應(yīng)的費(fèi)用不可以扣除~

兩個(gè)沒有矛盾呦~~

有幫助(6) 答案有問題,？

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