P15綜合題第一問技術(shù)轉(zhuǎn)讓如何計(jì)算,？
技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額不是（1500-600）*25%嗎，為什么要（1500-600-500）*50%*25%
問題來源：
甲居民企業(yè)（簡(jiǎn)稱“甲企業(yè)”）主要從事手機(jī)制造和銷售，2020年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：
（1）營(yíng)業(yè)收入9000萬元，營(yíng)業(yè)外收入1000萬元,。
（2）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1500萬元,、技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本600萬元,。
（3）實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出900萬元,。
（4）實(shí)際發(fā)放合理的工資薪金1500萬元（其中殘疾職工工資支出200萬元）,，實(shí)際支出補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)100萬元。
（5）實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元,。
（6）實(shí)際發(fā)生非金融企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）全年借款利息400萬元,，年利率為8%，而金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率為6%,。
已知：2019年度甲企業(yè)尚有300萬元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)未扣除,；企業(yè)所得稅稅率為25%；各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù),，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理,；其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。
要求：
根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，不考慮其他因素,，回答下列問題（答案中的金額均用“萬元”表示）。
待扣金額=900（本年發(fā)生額）+300（上年結(jié)轉(zhuǎn)額）=1200（萬元）；
實(shí)際發(fā)生額100萬元,，超過扣除限額,，稅前準(zhǔn)予扣除75萬元，納稅調(diào)增25萬元（100-75）,。
扣除限額2=100×60%=60（萬元）,；
楊老師
2021-08-13 06:28:57 2435人瀏覽
這里有優(yōu)惠，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,，不超過500萬元的部分免稅,，超過500萬元的部分減半征收。
1500-600=900萬元,，其中500萬元免稅,，400萬元減半征收，所以是400*0.5*0.25=50萬元
您再理解一下,，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,，加油！相關(guān)答疑
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