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當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 中級會計職稱 > 中級經(jīng)濟(jì)法 > 答疑詳情

計算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是多少,？

取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入700萬元,，發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本100萬元,，不考慮相關(guān)稅費,，計算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,？ 答案：500+(700-100-500)*50%=550萬元,，能解釋一下計算過程嗎?

扣除項目-成本費用 2021-07-26 20:03:15

問題來源：

 

考點11：與人員薪酬有關(guān)的扣除項目（★★★）

（一）工資,、薪金支出和三項經(jīng)費（2018年綜合題,、2013年綜合題；2020年,、2019年,、2018年單選題，2016年、2012年判斷題）（P328）

1.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,，準(zhǔn)予扣除,。

2.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除,。

3.三項經(jīng)費

（1）企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,，不超過工資、薪金總額14%的部分,，準(zhǔn)予扣除,。

（2）企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資,、薪金總額2%的部分,，準(zhǔn)予扣除。

（3）企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,，不超過工資,、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除,；超過部分,，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

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閆老師

2021-07-27 14:33:15 7005人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員,，您好：

符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,，年度所得不超過500萬元的部分免稅，超過500萬元的部分是減半征稅的,。

本題當(dāng)中轉(zhuǎn)讓技術(shù)的收入是700萬元,，成本費用是100萬元，那么所得就是700-100=600（萬元）,。

600萬元當(dāng)中有500萬元就是上面說的不超過500萬元的部分,，這個是免稅的，超過500萬元的部分就是剩余的100萬元是減半征稅的,，也就是說最終只有50萬元是需要納稅的,，剩余的550萬元是免稅的，免稅就需要做納稅調(diào)減,。所以應(yīng)納稅調(diào)減的部分550萬元=500+50=500+（600-500）*50%=500+（700-100-500）*50%,。

您再理解一下，如有其他問題歡迎隨時交流,，祝您輕松過關(guān)~~

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