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當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 > 中級(jí)經(jīng)濟(jì)法 > 答疑詳情

計(jì)算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是多少,？

取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入700萬元，發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本100萬元，不考慮相關(guān)稅費(fèi),，計(jì)算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,？ 答案：500+(700-100-500)*50%=550萬元,，能解釋一下計(jì)算過程嗎?

扣除項(xiàng)目-成本費(fèi)用 2021-07-26 20:03:15

問題來源：

 

考點(diǎn)11：與人員薪酬有關(guān)的扣除項(xiàng)目（★★★）

（一）工資,、薪金支出和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（2018年綜合題,、2013年綜合題,；2020年、2019年,、2018年單選題,，2016年、2012年判斷題）（P328）

1.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,，準(zhǔn)予扣除,。

2.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除,。

3.三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

（1）企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,，不超過工資,、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除,。

（2）企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),，不超過工資、薪金總額2%的部分,，準(zhǔn)予扣除,。

（3）企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資,、薪金總額8%的部分,，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分,，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,。

查看完整問題

閆老師

2021-07-27 14:33:15 6790人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，您好：

符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,，年度所得不超過500萬元的部分免稅,，超過500萬元的部分是減半征稅的。

本題當(dāng)中轉(zhuǎn)讓技術(shù)的收入是700萬元,，成本費(fèi)用是100萬元,，那么所得就是700-100=600（萬元）。

600萬元當(dāng)中有500萬元就是上面說的不超過500萬元的部分,，這個(gè)是免稅的,，超過500萬元的部分就是剩余的100萬元是減半征稅的，也就是說最終只有50萬元是需要納稅的,，剩余的550萬元是免稅的,，免稅就需要做納稅調(diào)減。所以應(yīng)納稅調(diào)減的部分550萬元=500+50=500+（600-500）*50%=500+（700-100-500）*50%,。

您再理解一下,，如有其他問題歡迎隨時(shí)交流，祝您輕松過關(guān)~~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,，加油,！
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