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生活性服務(wù)加計(jì)扣除包括哪些服務(wù)？

生活性服務(wù)有哪些,？

增值稅征收率當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的確定 2020-09-03 22:48:06

問題來源：

甲公司為增值稅一般納稅人,，專門從事認(rèn)證服務(wù)。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）取得認(rèn)證服務(wù)收入價(jià)稅合計(jì)為106萬元,。
（2）購進(jìn)一臺(tái)辦理認(rèn)證業(yè)務(wù)用的設(shè)備,，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元,，并支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為1萬元,。
（3）支付認(rèn)證服務(wù)的廣告費(fèi),，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬元。
（4）銷售一臺(tái)2015年10月18日購進(jìn),、作為固定資產(chǎn)核算的設(shè)備,，含稅售價(jià)1.13萬元。
（5）銷售一棟2013年11月1日自建的辦公用房,，含稅售價(jià)105萬元,，甲公司選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅。
已知：各項(xiàng)購進(jìn)業(yè)務(wù)交易對(duì)方均為一般納稅人,，取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報(bào)抵扣,；甲公司符合加計(jì)抵減應(yīng)納稅額的有關(guān)條件，上期末無加計(jì)抵減額余額,。
要求：
根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,，分別回答下列問題：

（1）請(qǐng)計(jì)算甲公司銷售辦公用房的應(yīng)納增值稅。

甲公司銷售辦公用房的應(yīng)納增值稅＝105÷（1＋5%）×5%＝5（萬元）,。

（2）請(qǐng)計(jì)算甲公司本月的增值稅銷項(xiàng)稅額,。

甲公司本月的增值稅銷項(xiàng)稅額＝106÷（1＋6%）×6%＋1.13÷（1＋13%）×13%＝6.13（萬元）。

（3）請(qǐng)計(jì)算甲公司本月的應(yīng)納增值稅,。

①甲公司本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝10×13%＋1×9%＋5×6%＝1.69（萬元）,；
②甲公司本月可抵減加計(jì)抵減額=1.69×10%=0.17（萬元）；
③甲公司本月按一般計(jì)稅方法計(jì)算的抵減前的應(yīng)納稅額＝6.13－1.69＝4.44（萬元）,；
④甲公司本月應(yīng)納增值稅＝按一般計(jì)稅方法計(jì)算的抵減后的應(yīng)納稅額＋按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額＝4.44-0.17＋5＝9.27（萬元）,。

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