加計(jì)抵減如何理解？
因?yàn)樯钚苑?wù)業(yè)指的是生活服務(wù)類,，所以第三題認(rèn)證服務(wù)只符合自2019年4月1日至2021年12月31日,，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，遞減應(yīng)納稅額,，不適用15%的那個(gè)是嗎,？謝謝
問題來源：
甲公司為增值稅一般納稅人,，專門從事認(rèn)證服務(wù),。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）取得認(rèn)證服務(wù)收入價(jià)稅合計(jì)為106萬元。
（2）購(gòu)進(jìn)一臺(tái)辦理認(rèn)證業(yè)務(wù)用的設(shè)備,，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元,，并支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為1萬元,。
（3）支付認(rèn)證服務(wù)的廣告費(fèi),，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬元。
（4）銷售一臺(tái)2015年10月18日購(gòu)進(jìn),、作為固定資產(chǎn)核算的設(shè)備,，含稅售價(jià)1.13萬元。
（5）銷售一棟2013年11月1日自建的辦公用房,，含稅售價(jià)105萬元,，甲公司選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅。
已知：各項(xiàng)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)交易對(duì)方均為一般納稅人,，取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報(bào)抵扣,；甲公司符合加計(jì)抵減應(yīng)納稅額的有關(guān)條件，上期末無加計(jì)抵減額余額,。
要求：
根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,，分別回答下列問題：
（1）取得認(rèn)證服務(wù)收入價(jià)稅合計(jì)為106萬元。
（2）購(gòu)進(jìn)一臺(tái)辦理認(rèn)證業(yè)務(wù)用的設(shè)備,，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元,，并支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為1萬元,。
（3）支付認(rèn)證服務(wù)的廣告費(fèi),，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬元。
（4）銷售一臺(tái)2015年10月18日購(gòu)進(jìn),、作為固定資產(chǎn)核算的設(shè)備,，含稅售價(jià)1.13萬元。
（5）銷售一棟2013年11月1日自建的辦公用房,，含稅售價(jià)105萬元,，甲公司選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅。
已知：各項(xiàng)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)交易對(duì)方均為一般納稅人,，取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報(bào)抵扣,；甲公司符合加計(jì)抵減應(yīng)納稅額的有關(guān)條件，上期末無加計(jì)抵減額余額,。
要求：
根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,，分別回答下列問題：
（1）請(qǐng)計(jì)算甲公司銷售辦公用房的應(yīng)納增值稅。
甲公司銷售辦公用房的應(yīng)納增值稅＝105÷（1＋5%）×5%＝5（萬元）,。
（2）請(qǐng)計(jì)算甲公司本月的增值稅銷項(xiàng)稅額,。
甲公司本月的增值稅銷項(xiàng)稅額＝106÷（1＋6%）×6%＋1.13÷（1＋13%）×13%＝6.13（萬元）,。
（3）請(qǐng)計(jì)算甲公司本月的應(yīng)納增值稅。
①甲公司本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝10×13%＋1×9%＋5×6%＝1.69（萬元）,；
②甲公司本月可抵減加計(jì)抵減額=1.69×10%=0.17（萬元）,；
③甲公司本月按一般計(jì)稅方法計(jì)算的抵減前的應(yīng)納稅額＝6.13－1.69＝4.44（萬元）；
④甲公司本月應(yīng)納增值稅＝按一般計(jì)稅方法計(jì)算的抵減后的應(yīng)納稅額＋按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額＝4.44-0.17＋5＝9.27（萬元）,。
②甲公司本月可抵減加計(jì)抵減額=1.69×10%=0.17（萬元）,；
③甲公司本月按一般計(jì)稅方法計(jì)算的抵減前的應(yīng)納稅額＝6.13－1.69＝4.44（萬元）；
④甲公司本月應(yīng)納增值稅＝按一般計(jì)稅方法計(jì)算的抵減后的應(yīng)納稅額＋按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額＝4.44-0.17＋5＝9.27（萬元）,。
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秦老師
2020-08-20 14:34:32 2380人瀏覽
哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：
是的，您的理解是正確的,。
本題甲公司從事的是認(rèn)證服務(wù),，其屬于現(xiàn)代服務(wù)范疇，不屬于生活性服務(wù)的,，所以其滿足加計(jì)抵減條件是抵減10%的,。
生活性服務(wù)業(yè)包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù),、旅游娛樂服務(wù),、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù),。
祝您輕松過關(guān)~~
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~有幫助(2)
答案有問題,？
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