日韩av免费观看一区二区欧美成人h版在线观看|av日韩精品一区在线观看|18岁女人毛片免费看|国产黄色伦理片在线观看|免费看高潮喷水|邻居人妻电影,|久久中文字幕人妻熟av|极乱家族6|蜜久久久91精品人妻|人妻被x,色色色97大神,日韩高清无码一区二区,国产亚洲欧美一区二区三区在线播放

當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 > 中級(jí)經(jīng)濟(jì)法 > 答疑詳情

加計(jì)扣除是什么,？如何理解,？

業(yè)務(wù)是2019年12月發(fā)生的，為什么不是加計(jì)扣除15%,？

增值稅征收率當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的確定 2020-08-16 21:57:13

問(wèn)題來(lái)源：

甲公司為增值稅一般納稅人,，專門從事認(rèn)證服務(wù),。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）取得認(rèn)證服務(wù)收入價(jià)稅合計(jì)為106萬(wàn)元。
（2）購(gòu)進(jìn)一臺(tái)辦理認(rèn)證業(yè)務(wù)用的設(shè)備,，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元,，并支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為1萬(wàn)元,。
（3）支付認(rèn)證服務(wù)的廣告費(fèi),，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬(wàn)元。
（4）銷售一臺(tái)2015年10月18日購(gòu)進(jìn)、作為固定資產(chǎn)核算的設(shè)備,，含稅售價(jià)1.13萬(wàn)元,。
（5）銷售一棟2013年11月1日自建的辦公用房，含稅售價(jià)105萬(wàn)元,，甲公司選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅,。
已知：各項(xiàng)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)交易對(duì)方均為一般納稅人，取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報(bào)抵扣,；甲公司符合加計(jì)抵減應(yīng)納稅額的有關(guān)條件,，上期末無(wú)加計(jì)抵減額余額。
要求：
根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,，分別回答下列問(wèn)題： 
（1）請(qǐng)計(jì)算甲公司銷售辦公用房的應(yīng)納增值稅,。
甲公司銷售辦公用房的應(yīng)納增值稅＝105÷（1＋5%）×5%＝5（萬(wàn)元）。
（2）請(qǐng)計(jì)算甲公司本月的增值稅銷項(xiàng)稅額,。
甲公司本月的增值稅銷項(xiàng)稅額＝106÷（1＋6%）×6%＋1.13÷（1＋13%）×13%＝6.13（萬(wàn)元）,。
（3）請(qǐng)計(jì)算甲公司本月的應(yīng)納增值稅。
①甲公司本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝10×13%＋1×9%＋5×6%＝1.69（萬(wàn)元）,；
②甲公司本月可抵減加計(jì)抵減額=1.69×10%=0.17（萬(wàn)元）,；
③甲公司本月按一般計(jì)稅方法計(jì)算的抵減前的應(yīng)納稅額＝6.13－1.69＝4.44（萬(wàn)元）；
④甲公司本月應(yīng)納增值稅＝按一般計(jì)稅方法計(jì)算的抵減后的應(yīng)納稅額＋按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額＝4.44-0.17＋5＝9.27（萬(wàn)元）,。 
查看完整問(wèn)題

馮老師

2020-08-17 13:55:00 2010人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

因?yàn)楸绢}經(jīng)營(yíng)主體是從事認(rèn)證服務(wù)的納稅人,，屬于現(xiàn)代服務(wù),，不屬于生活性服務(wù)業(yè)納稅人，2019年10月1日,，生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%,，抵減應(yīng)納稅額。您理解下~有問(wèn)題歡迎隨時(shí)交流~~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,，加油,！
有幫助(11) 答案有問(wèn)題？

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定