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哪些情況按照3%的征收率減按2%計(jì)算,？

那非固定資產(chǎn)按3%減算的有哪些,，可以舉個(gè)例子嗎,？

增值稅征收率 2019-08-28 11:31:12

問(wèn)題來(lái)源：

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2019年1月將資產(chǎn)盤點(diǎn)過(guò)程中不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用12年的機(jī)器設(shè)備,，取得含稅收入26000元（未放棄減稅優(yōu)惠）；銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，取得含稅收入23200元。對(duì)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅的正確處理包括（　?。?br>

A、銷售已使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備,，應(yīng)納增值稅504.85元
B,、銷售已使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備，應(yīng)納增值稅757.28元
C,、銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物,，應(yīng)納增值稅450.49元
D、銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物,，應(yīng)納增值稅3200元

正確答案：A,D

答案分析：

一般納稅人銷售自己使用過(guò)的按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的機(jī)器設(shè)備，按3%減按2%征收增值稅,，應(yīng)納增值稅=26000÷（1+3%）×2%=504.85（元）,；銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，應(yīng)納增值稅=23200÷（1+16%）×16%=3200（元）,。

查看完整問(wèn)題

郭老師

2019-08-28 13:58:38 4351人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

如果是自己使用過(guò)的話：沒(méi)有抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)（如機(jī)器設(shè)備,、小汽車等）都是按照3%減按2%計(jì)算的；

如果是自己使用過(guò)的物品（比如說(shuō)轉(zhuǎn)讓自己使用過(guò)的包裝物）,，一律按照基本稅率計(jì)算,；小規(guī)模納稅人按照征收率計(jì)算,。

如果是銷售舊貨（他人使用過(guò)的物品，企業(yè)只是買進(jìn)賣出沒(méi)有使用）,，按照3%減按2%計(jì)算,。

您再理解一下，如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流,，加油,！
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