技術轉讓所得如何計算？與多少金額比較,？
老師,，這個最后減半征收的企業(yè)所得算出來后要跟（收入-發(fā)生相關的成本：700-100=600）去比較是嗎,？而不是直接用700來計算,。
問題來源：
（1）計算甲公司技術轉讓所得應調整的應納稅所得額,；
居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅,；超過500萬元的部分,，減半征收企業(yè)所得稅。
【查書】企業(yè)所得稅減免稅所得 參考教材P349,；參考輕一P451
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喬老師
2021-08-16 09:52:17 975人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
是的,。這里是先算技術轉讓所得=700-100=600
然后與500萬元比較,，因為不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅,，超過部分（600-500=100）是減半征收的,。
所以技術轉讓所得，計入應納稅所得額的就是100/2=50
而會計上就是按照實際發(fā)生金額核算,，即計入利潤的金額=700-100=600（會計上計入利潤的是收入-成本）
所以會計上比稅法多計了600-50=550
所以調減550
給您一個愛的鼓勵，加油~
有幫助(9)
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