如何確定用什么方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額,？
只要題干出現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤就用間接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額嗎,？本題用直接法算了一遍沒算對(duì)
問題來源：
甲公司為居民企業(yè),，主要從事醫(yī)藥制造與銷售業(yè)務(wù),，2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下,。
（1）藥品銷售收入5000萬元,，房屋租金收入200萬元,，許可他人使用本公司專利特許權(quán)使用費(fèi)收入1000萬元,，國債利息收入50萬元,。
（2）繳納增值稅325萬元,，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加32.5萬元，房產(chǎn)稅56萬元,，印花稅3.9萬元,。
（3）捐贈(zèng)支出90萬元，其中通過具備法定資格的公益性社會(huì)組織向受災(zāi)地區(qū)捐款35萬元,、直接向丙大學(xué)捐款55萬元,；符合條件的廣告費(fèi)支出2100萬元。
（4）全年會(huì)計(jì)利潤總額為480萬元,。
假定：甲公司除上述已交代的內(nèi)容外,，無其他需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)。
要求：
根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,，分別回答下列問題,。
（1）計(jì)算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出,。
①直接捐贈(zèng)支出不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,。
②“通過具備法定資格的公益性社會(huì)組織”向“受災(zāi)地區(qū)捐款”的“35萬元”屬于公益性捐贈(zèng),；稅法扣除限額=480×12%=57.6（萬元），實(shí)際發(fā)生額35萬元未超過稅法扣除限額,，據(jù)實(shí)扣除,。
③準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出為35萬元。
（2）計(jì)算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)支出,。
對(duì)醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分,，準(zhǔn)予扣除,，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,。在本題中,，銷售（營業(yè)）收入=5000+200+1000=6200（萬元），稅法扣除限額=6200×30%=1860（萬元）,，實(shí)際發(fā)生額2100萬元超過稅法扣除限額,，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按限額扣除1860萬元。
（3）計(jì)算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額,。
（3）甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=480-50（國債利息收入調(diào)減額）+55（直接捐贈(zèng)調(diào)增額）+（2100-1860）（廣告費(fèi)調(diào)增額）=725（萬元）,；應(yīng)納稅額=725×25%=181.25（萬元）。
李老師
2019-07-03 16:11:57 678人瀏覽
是的,，一般只要題目中直接給出會(huì)計(jì)利潤就是用間接法計(jì)算,。如果沒有給出會(huì)計(jì)利潤，而是給出各種收入,、成本,、費(fèi)用的數(shù)據(jù)就要用直接法計(jì)算。本題是不能用直接法的,，因?yàn)閿?shù)據(jù)不全,，所以結(jié)果不對(duì)。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,，加油,！相關(guān)答疑
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