問題來源：
某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）進口一批生產(chǎn)轎車用的汽車配件，海關審定的關稅完稅價格為880萬元,。
（2）境內(nèi)采購原材料,，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額730萬元；從小規(guī)模納稅人購進零配件,，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,，注明價款800萬元。
（3）采用分期收款方式銷售200輛中輕型商用客車,，不含稅銷售額共計3600萬元,，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項下月收回,；由于購貨方資金緊張,，實際收到貨款1650萬元。
（4）銷售800輛A牌小轎車,，開具增值稅專用發(fā)票,，注明價款13500萬元，支付不含稅運費150萬元,，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,。
已知：汽車配件的關稅稅率為20%，有關涉稅憑證合法且均在當月抵扣,，題干中所涉物品均適用13%的增值稅稅率,，交通運輸服務適用9%的增值稅稅率。
要求：
根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,，回答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）,。
（1）進口一批生產(chǎn)轎車用的汽車配件，海關審定的關稅完稅價格為880萬元,。
（2）境內(nèi)采購原材料,，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額730萬元；從小規(guī)模納稅人購進零配件,，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,，注明價款800萬元。
（3）采用分期收款方式銷售200輛中輕型商用客車,，不含稅銷售額共計3600萬元,，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項下月收回,；由于購貨方資金緊張,，實際收到貨款1650萬元。
（4）銷售800輛A牌小轎車,，開具增值稅專用發(fā)票,，注明價款13500萬元，支付不含稅運費150萬元,，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,。
已知：汽車配件的關稅稅率為20%，有關涉稅憑證合法且均在當月抵扣,，題干中所涉物品均適用13%的增值稅稅率,，交通運輸服務適用9%的增值稅稅率。
要求：
根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,，回答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）,。
（1）計算該企業(yè)進口汽車配件應繳納的進口增值稅。
該企業(yè)進口汽車配件應繳納的進口增值稅=880×（1+20%）×13%=137.28（萬元）,。
（2）計算該企業(yè)準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額,。
該企業(yè)準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=137.28+730+800×3%+150×9%=904.78（萬元）,。
（3）計算該企業(yè)應確認的銷項稅額。
該企業(yè)應確認的銷項稅額=3600×50%×13%+13500×13%=1989（萬元）,。
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王老師
2020-09-02 09:51:54 11703人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
不是的哈,。
在題目中沒有特殊說明的情況下,，就默認為題目中給出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款或金額是不含稅的；普通發(fā)票上注明的價款或金額是含稅的,。
通常情況下,，我們認為以下情況是含稅的：
（1）商業(yè)企業(yè)零售價為含稅價；
（2）普通發(fā)票上注明的銷售額是含稅價,；
（3）價外費用一般為含增值稅收入,；
（4）需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入；
（5）除以下不含稅的情況外的其他沒有明確說明不含稅的情況,。
通常情況下,，我們認為以下情況是不含稅的：
（1）題中明確說明是不含稅的；
（2）增值稅專用發(fā)票上注明的金額,；
（3）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額,；
（4）海關專用繳款書上面的金額；
（5）中華人民共和國稅收繳款憑證上面的金額,；
（6）按規(guī)定抵扣了進項稅額的貨物的成本,。
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