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當(dāng)前位置: 東奧會計(jì)在線> 財(cái)會答疑> 中級會計(jì)職稱 > 中級經(jīng)濟(jì)法 > 答疑詳情

增值稅專用發(fā)票注明的金額是含稅的還是不含稅的,？

老師這個題、怎么判斷給出的金額是含稅還是不含稅,？題目給出增值稅專用發(fā)票標(biāo)注的金額,、都是不含稅的嗎？以后做題看見這樣給出都是說不含稅金額嗎,？有點(diǎn)暈了

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的確定一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 2019-05-24 10:06:01

問題來源：

甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人,，主要提供存款、貸款,、貨幣兌換,、基金管理、資金結(jié)算,、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù),，2018年第3季度有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）取得含增值稅貸款利息收入6360萬元，支付存款利息1590萬元,；取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入530萬元,，支付轉(zhuǎn)貸利息477萬元。
（2）租入營業(yè)用房屋,，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為90萬元,；對該房屋進(jìn)行裝修，支付裝修費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元,。
（3）購進(jìn)6臺ATM機(jī),，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為40萬元。
已知：不動產(chǎn)租賃服務(wù)和建筑服務(wù)適用的增值稅稅率為10%,；ATM機(jī)適用的增值稅稅率為16%,；取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：
根據(jù)上述資料,，分別回答下列小題,。
（1）計(jì)算甲商業(yè)銀行W分行第3季度貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額；
甲商業(yè)銀行W分行第3季度貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=（6360+530）÷（1+6%）×6%=390（萬元）,。
（2）計(jì)算甲商業(yè)銀行W分行第3季度應(yīng)納增值稅稅額,。
甲商業(yè)銀行W分行第3季度的應(yīng)納增值稅稅額=390-90×10%-100×10%-40×16%=364.60（萬元）,。
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范老師

2019-05-24 11:11:36 26161人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

增值稅專用發(fā)票上注明的金額是不含稅的,，老師在這里給您總結(jié)一下題目中給出的價格什么時候是含稅的，什么時候是不含稅的：

1,、通常情況下,，我們認(rèn)為以下情況是含稅的：

（1）商業(yè)企業(yè)零售價為含稅價；

（2）普通發(fā)票上注明的銷售額是含稅價,；

（3）價外費(fèi)用一般為含增值稅收入,；

（4）需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入；

（5）除以下不含稅的情況外的其他沒有明確說明不含稅的情況,。

2,、通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是不含稅的：

（1）題中明確說明是不含稅的,；

（2）增值稅專用發(fā)票上注明的金額,；

（3）機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額；

（4）海關(guān)專用繳款書上面的金額,；

（5）中華人民共和國稅收繳款憑證上面的金額,；

（6）按規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物的成本。


路雖遠(yuǎn),，行者將至,。給您一個愛的鼓勵，加油~
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