問題來源：
甲公司為增值稅一般納稅人,，專門從事認證服務,。2020年12月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）取得認證服務收入價稅合計為106萬元。
（2）購進一臺辦理認證業(yè)務用的設備,，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元,，并支付運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為1萬元,。
（3）支付認證服務的廣告費,，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬元。
（4）銷售一臺2016年10月18日購進,、作為固定資產核算的設備,，含稅售價1.13萬元。
（5）銷售一棟2013年11月1日自建的辦公用房,，含稅售價105萬元,，甲公司選擇簡易辦法計稅。
已知：各項購進業(yè)務交易對方均為一般納稅人,，取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報抵扣,；甲公司符合加計抵減應納稅額的有關條件，上期末無加計抵減額余額,。
要求：
根據(jù)上述資料及相關規(guī)定,，不考慮其他因素,，回答下列問題（涉及計算的，列出算式,，結果保留到小數(shù)點后兩位,，單位：萬元）。
（1）取得認證服務收入價稅合計為106萬元。
（2）購進一臺辦理認證業(yè)務用的設備,，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元,，并支付運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為1萬元,。
（3）支付認證服務的廣告費,，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬元。
（4）銷售一臺2016年10月18日購進,、作為固定資產核算的設備,，含稅售價1.13萬元。
（5）銷售一棟2013年11月1日自建的辦公用房,，含稅售價105萬元,，甲公司選擇簡易辦法計稅。
已知：各項購進業(yè)務交易對方均為一般納稅人,，取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報抵扣,；甲公司符合加計抵減應納稅額的有關條件，上期末無加計抵減額余額,。
要求：
根據(jù)上述資料及相關規(guī)定,，不考慮其他因素,，回答下列問題（涉及計算的，列出算式,，結果保留到小數(shù)點后兩位,，單位：萬元）。
（1）請計算甲公司銷售辦公用房的應納增值稅,。
甲公司銷售辦公用房的應納增值稅＝105÷（1＋5%）×5%＝5（萬元）,。
（2）請計算甲公司本月的增值稅銷項稅額。
甲公司本月的增值稅銷項稅額＝106÷（1＋6%）×6%＋1.13÷（1＋13%）×13%＝6.13（萬元）,。
（3）請計算甲公司本月的應納增值稅,。
①甲公司本月可以抵扣的進項稅額＝10×13%＋1×9%＋5×6%＝1.69（萬元）；
②甲公司本月可抵減加計抵減額=1.69×10%=0.17（萬元）,；
③甲公司本月按一般計稅方法計算的抵減前的應納稅額＝6.13－1.69＝4.44（萬元）,；
④甲公司本月應納增值稅＝按一般計稅方法計算的抵減后的應納稅額＋按簡易計稅方法計算的應納稅額＝4.44-0.17＋5＝9.27（萬元）。
②甲公司本月可抵減加計抵減額=1.69×10%=0.17（萬元）,；
③甲公司本月按一般計稅方法計算的抵減前的應納稅額＝6.13－1.69＝4.44（萬元）,；
④甲公司本月應納增值稅＝按一般計稅方法計算的抵減后的應納稅額＋按簡易計稅方法計算的應納稅額＝4.44-0.17＋5＝9.27（萬元）。
查看完整問題
喬老師
2021-08-26 13:49:11 2945人瀏覽
勤奮刻苦的同學,，您好：
看所屬行業(yè)、看時間
自2019年4月1日至2019年9月30日：生活性服務業(yè)納稅人——加計10%,；2019年10月1日至2021年12月31日：生活性服務業(yè)納稅人——加計15%
自2019年4月1日至2021年12月31日：生產性服務業(yè)納稅人——加計10%
生產性服務業(yè)納稅人,，是指提供郵政服務、電信服務,、現(xiàn)代服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人,。
生活性服務業(yè)納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人,。
上述2項服務具體范圍按照《銷售服務、無形資產,、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行,。
本題認證服務，屬于現(xiàn)代服務,，所以是10%,。
給您一個愛的鼓勵，加油~有幫助(8)
答案有問題,？
相關答疑
-
2025-06-29
-
2025-06-25
-
2021-11-02
-
2021-09-05
-
2021-08-23
您可能感興趣的中級會計試題
- 單選題 甲公司為增值稅一般納稅人,，銷售商品適用的增值稅稅率為13%,。2×17年1月1日，甲公司發(fā)出一批實際成本為120萬元的原材料,，委托乙公司加工應稅消費品,，收回后用于連續(xù)生產非應稅消費品。2×17年5月30日,，甲公司收回乙公司加工的應稅消費品并驗收入庫,。甲公司根據(jù)乙公司開具的增值稅專用發(fā)票向乙公司支付加工費6萬元、增值稅0.78萬元,，另支付消費稅14萬元,。假定不考慮其他因素，甲公司收回該批應稅消費品的入
- 單選題 甲公司為增值稅一般納稅人,，銷售和購買商品適用的增值稅稅率為13%,。2×17年11月20日，從外地購入原材料50噸,，收到增值稅專用發(fā)票上注明的售價為每噸1000元,，購買價款共為50000元，增值稅稅額為6500元,，運輸途中另發(fā)生運輸費2500元,，取得的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票中注明的進項稅額為225元，裝卸費1000元,，保險費1000元,。運輸途中發(fā)生2%的損耗，經查明是合理損耗,，則該原材料的入賬價值為（
- 單選題 海量免費題庫 點擊進入>>
津公網安備12010202000755號