進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵扣是什么？
老師您好,，我先要問下,，是不是只有餐飲服務(wù)業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵扣10%,，其他服務(wù)業(yè)10%,？
問題來源：
（1）提供餐飲、住宿服務(wù)取得含增值稅收入954萬元,。
（2）出租餐飲設(shè)備取得含增值稅收入18.08萬元,，將其2019年5月購置的房屋出租，租期一年,，預(yù)收了2020年全年含增值稅租金26.16萬元,。
（3）發(fā)生員工張某出差交通費(fèi)用，取得注明張某身份信息的鐵路車票,，票面金額為1308元,。發(fā)生員工王某出差交通費(fèi)用,，取得注明王某身份信息的公路客票，票面金額為309元,。發(fā)生員工李某出差交通費(fèi)用,，取得注明李某身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價1317元,、燃油附加費(fèi)100元,。
（4）購進(jìn)倉庫一座,，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額7.2萬元,。
（5）從農(nóng)業(yè)合作社購進(jìn)蔬菜用于提供餐飲服務(wù)，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價100萬元,。
已知：取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報(bào)抵扣,；甲公司符合生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計(jì)抵減應(yīng)納稅額的有關(guān)條件，上期末無加計(jì)抵減額余額,。
要求：
根據(jù)上述資料,，分別回答下列問題：
甲公司當(dāng)月出租餐飲設(shè)備應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額＝18.08÷（1＋13%）×13%＝2.08（萬元）；
甲公司當(dāng)月出租房屋應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額＝26.16÷（1＋9%）×9%＝2.16（萬元）,；
甲公司當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額＝54＋2.08＋2.16＝58.24（萬元）,。
王某出差交通費(fèi)用可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝309÷（1＋3%）×3%＝9（元）,；
李某出差交通費(fèi)用可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（1317＋100）÷（1＋9%）×9%＝117（元）；
業(yè)務(wù)（3）中甲公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝108＋9＋117＝234（元）,。
甲公司當(dāng)月抵減前的應(yīng)納稅額=58.24-16.22=42.02（萬元）,；
甲公司當(dāng)月可抵減加計(jì)抵減額=16.22×15%=2.43（萬元）,；
甲公司當(dāng)月抵減后的應(yīng)納稅額＝42.02-2.43＝39.59（萬元）。
劉老師
2020-09-04 17:21:38 2568人瀏覽
不是的~~是生活性服務(wù)業(yè)納稅人2019年10月1日-2021年12月31日,，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%；其余情況,，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,，抵減應(yīng)納稅額。
您可以參看下表格：
要點(diǎn) | 政策規(guī)定 | |
實(shí)施的行業(yè) | 生產(chǎn),、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,，是指提供郵政服務(wù),、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù),、生活服務(wù)（以下稱“四項(xiàng)服務(wù)”）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人 納稅人兼有上述四項(xiàng)服務(wù)中多項(xiàng)應(yīng)稅行為的,，其四項(xiàng)服務(wù)中多項(xiàng)應(yīng)稅行為的當(dāng)期銷售額應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算，然后再除以納稅人當(dāng)期全部的銷售額,，以此計(jì)算銷售額的比重 | 生活性服務(wù)業(yè)納稅人,，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人 生活服務(wù)包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù),、旅游娛樂服務(wù),、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù) |
實(shí)施階段 | 起始日期：2019年4月1日 | 起始日期：2019年10月1日 |
截止日期：2021年12月31日 | ||
基本政策 | 按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,，抵減應(yīng)納稅額 | 按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%,，抵減應(yīng)納稅額 |
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