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現(xiàn)金支出為什么不包含本年利息支出,？

算全年現(xiàn)金余缺額=年初現(xiàn)金余額+本年現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出，那么現(xiàn)金支出里為什么不包含本年的利息支出呢？

資金預(yù)算 2021-06-07 17:10:32

問題來源：

【教材表3-13改編例題】

M公司上年年末現(xiàn)金余額為800000元，公司預(yù)計的理想的期末現(xiàn)金余額為300000元,，M公司上年年末的長期借款余額為12000000元，短期借款余額為0元，企業(yè)短期借款年利率為10%,，長期借款年利率為12%。如果資金不足,，可以取得短期借款,，銀行的要求是借款額必須是100000元的整數(shù)倍。借款利息按季支付,，作預(yù)算時假設(shè)新增借款發(fā)生在季度的期初,，歸還借款發(fā)生在季度的期末，歸還借款是10000元的整數(shù)倍,。

要求：填寫下表中空格的位置,。

教材表3-13　　　　　　　　　　資金預(yù)算　　　　　　　　　　　　單位：元
季度	一	二	三	四	全年
期初現(xiàn)金余額
加：現(xiàn)金收入（依據(jù)表3-5）	2300000	3640000	5040000	5264000	16244000
可供使用現(xiàn)金
減：現(xiàn)金支出	-	-	-	-	-
直接材料（表3-7）	659000	1078400	1433600	1521600	4692600
直接人工（表3-8）	630000	930000	1188000	1092000	3840000
期初現(xiàn)金余額
加：現(xiàn)金收入（依據(jù)表3-5）	2300000	3640000	5040000	5264000	16244000
可供使用現(xiàn)金
減：現(xiàn)金支出	-	-	-	-	-
直接材料（表3-7）	659000	1078400	1433600	1521600	4692600
直接人工（表3-8）	630000	930000	1188000	1092000	3840000
現(xiàn)金余缺
現(xiàn)金籌措與運(yùn)用	-	-	-	-	-
借入長期借款（表3-12）	3000000			7000000	10000000
取得短期借款
歸還短期借款
短期借款利息（年利10%）
長期借款利息（年利12%）
期末現(xiàn)金余額

季度	一	二	三	四	全年
期初現(xiàn)金余額	800000	319750			800000
加：現(xiàn)金收入（依據(jù)表3-5）	2300000	3640000	5040000	5264000	16244000
可供使用現(xiàn)金
減：現(xiàn)金支出	-	-	-	-	-
直接材料（表3-7）	659000	1078400	1433600	1521600	4692600
直接人工（表3-8）	630000	930000	1188000	1092000	3840000
制造費(fèi)用（表3-9）	218750	266250	278700	276300	1040000
銷售及管理費(fèi)用（表3-11）	525000	525000	525000	525000	2100000
所得稅費(fèi)用	150000	100000	230000	220000	700000
購買設(shè)備（表3-12）	5000000			7000000	12000000
股利				950000	950000
現(xiàn)金支出合計	7182750	2899650	3655300	11584900	25322600

【答案】

教材表3-13　　　　　　　　　　　資金預(yù)算　　　　　　　　　　　單位：元
季度	一	二	三	四	全年
期初現(xiàn)金余額	800000	319750	302600	306300	800000
加：現(xiàn)金收入（表3-5）	2300000	3640000	5040000	5264000	16244000
可供使用現(xiàn)金	3100000	3959750	5342600	5570300	17044000
減：現(xiàn)金支出
直接材料（表3-7）	659000	1078400	1433600	1521600	4692600
直接人工（表3-8）	630000	930000	1188000	1092000	3840000
制造費(fèi)用（表3-9）	218750	266250	278700	276300	1040000
銷售及管理費(fèi)用（表3-11）	525000	525000	525000	525000	2100000
所得稅費(fèi)用	150000	100000	230000	220000	700000
購買設(shè)備（表3-12）	5000000			7000000	12000000
股利				950000	950000
現(xiàn)金支出合計	7182750	2899650	3655300	11584900	25322600
現(xiàn)金余缺	-4082750	1060100	1687300	-6014600	-8278600
現(xiàn)金籌措與運(yùn)用
借入長期借款（表3-12）	3000000			7000000	10000000
取得短期借款	1900000				1900000
歸還短期借款		260000	890000		1150000
短期借款利息（年利10％）	47500	47500	41000	18750	154750
長期借款利息（年利12％）	450000	450000	450000	660000	2010000
期末現(xiàn)金余額	319750	302600	306300	306650	306650