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第四季度為何需要償還短期借款利息,？

計算第四季度現(xiàn)金余缺時為什么要把償還借款利息減去？,？償還的短期借款利息是X號不要求計算的哦,。

資金預(yù)算 2021-05-26 10:34:06

問題來源：

【例題34?計算題分析題】丁公司2014年末的長期借款余額為12000萬元,，短期借款余額為零,。該公司的最佳現(xiàn)金持有量為500萬元，如果資金不足,，可向銀行借款,。假設(shè)：銀行要求借款的金額是100萬元的整數(shù)倍，而償還本金的金額是10萬元的整數(shù)倍,；新增借款發(fā)生在季度期初,，償還借款本金發(fā)生在季度期末，先償還短期借款,；借款利息按季度平均計提,，并在季度期末償還,。

丁公司編制了2015年分季度的資金預(yù)算，部分信息如下表所示：

丁公司2015年資金預(yù)算的部分信息

單位：萬元

季度

一

二

三

四

現(xiàn)金余缺

-7500

（C）

×

-450

長期借款

6000

0

5000

0

短期借款

2600

0

0

（E）

償還短期借款

0

1450

1150

0

償還短期借款利息（年利率8%）

52

（B）

（D）

×

償還長期借款利息（年利率12%）

540

540

×

690

期末現(xiàn)金余額

（A）

503

×

×

 

注：表中的×表示省略的數(shù)據(jù),。

要求：

確定上表中字母代表的數(shù)值（不需要列示計算過程）,。

【答案】

A=508　　B=52　　C=2545　　D=23　　E=1700

【解析】

A=-7500+6000+2600-52-540=508萬元；

B=2600×8%/4=52萬元

C-1450-52-540=503,，得出C=2545萬元,。

D=（2600-1450）×8%/4=23萬元

-450+E-690-E×8%/4=理想現(xiàn)金余額500

可得E=1673.47，因為借款為100萬元的倍數(shù),，故應(yīng)借款1700萬元,，所以E=1700萬元。

查看完整問題

劉老師

2021-05-26 10:56:16 1192人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

借款利息按季度平均計提,，并在季度期末償還。

第四季度末是需要住支付利息的,，這個紅框內(nèi)計算的是當(dāng)期借款應(yīng)支付的利息,，而不是還款支付的利息。

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