當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 中級會計職稱 > 中級財務管理 > 答疑詳情

現(xiàn)金預算表合計數(shù)中時點指標與時期指標有哪些,？

您好,，老師,。請教您個問題,。預算這一章，填全年數(shù)值的時候,，有時候是利用前幾期合計起來,，有時候僅僅是個時點指標，也就是某一個數(shù),。請問,，哪些指標一般是時點指標，而哪些一般又不是呢,？謝謝,！

資金預算 2021-05-15 11:15:15

問題來源：

【教材表3-13改編例題】

M公司上年年末現(xiàn)金余額為800000元,，公司預計的理想的期末現(xiàn)金余額為300000元,，M公司上年年末的長期借款余額為12000000元，短期借款余額為0元,，企業(yè)短期借款年利率為10%,，長期借款年利率為12%,。如果資金不足，可以取得短期借款,，銀行的要求是借款額必須是100000元的整數(shù)倍,。借款利息按季支付，作預算時假設(shè)新增借款發(fā)生在季度的期初,，歸還借款發(fā)生在季度的期末,，歸還借款是10000元的整數(shù)倍。

要求：填寫下表中空格的位置,。

教材表3-13　　　　　　　　　　資金預算　　　　　　　　　　　　單位：元
季度	一	二	三	四	全年
期初現(xiàn)金余額
加：現(xiàn)金收入（依據(jù)表3-5）	2300000	3640000	5040000	5264000	16244000
可供使用現(xiàn)金
減：現(xiàn)金支出	-	-	-	-	-
直接材料（表3-7）	659000	1078400	1433600	1521600	4692600
直接人工（表3-8）	630000	930000	1188000	1092000	3840000
期初現(xiàn)金余額
加：現(xiàn)金收入（依據(jù)表3-5）	2300000	3640000	5040000	5264000	16244000
可供使用現(xiàn)金
減：現(xiàn)金支出	-	-	-	-	-
直接材料（表3-7）	659000	1078400	1433600	1521600	4692600
直接人工（表3-8）	630000	930000	1188000	1092000	3840000
現(xiàn)金余缺
現(xiàn)金籌措與運用	-	-	-	-	-
借入長期借款（表3-12）	3000000			7000000	10000000
取得短期借款
歸還短期借款
短期借款利息（年利10%）
長期借款利息（年利12%）
期末現(xiàn)金余額

季度	一	二	三	四	全年
期初現(xiàn)金余額	800000	319750			800000
加：現(xiàn)金收入（依據(jù)表3-5）	2300000	3640000	5040000	5264000	16244000
可供使用現(xiàn)金
減：現(xiàn)金支出	-	-	-	-	-
直接材料（表3-7）	659000	1078400	1433600	1521600	4692600
直接人工（表3-8）	630000	930000	1188000	1092000	3840000
制造費用（表3-9）	218750	266250	278700	276300	1040000
銷售及管理費用（表3-11）	525000	525000	525000	525000	2100000
所得稅費用	150000	100000	230000	220000	700000
購買設(shè)備（表3-12）	5000000			7000000	12000000
股利				950000	950000
現(xiàn)金支出合計	7182750	2899650	3655300	11584900	25322600

【答案】

教材表3-13　　　　　　　　　　　資金預算　　　　　　　　　　　單位：元
季度	一	二	三	四	全年
期初現(xiàn)金余額	800000	319750	302600	306300	800000
加：現(xiàn)金收入（表3-5）	2300000	3640000	5040000	5264000	16244000
可供使用現(xiàn)金	3100000	3959750	5342600	5570300	17044000
減：現(xiàn)金支出
直接材料（表3-7）	659000	1078400	1433600	1521600	4692600
直接人工（表3-8）	630000	930000	1188000	1092000	3840000
制造費用（表3-9）	218750	266250	278700	276300	1040000
銷售及管理費用（表3-11）	525000	525000	525000	525000	2100000
所得稅費用	150000	100000	230000	220000	700000
購買設(shè)備（表3-12）	5000000			7000000	12000000
股利				950000	950000
現(xiàn)金支出合計	7182750	2899650	3655300	11584900	25322600
現(xiàn)金余缺	-4082750	1060100	1687300	-6014600	-8278600
現(xiàn)金籌措與運用
借入長期借款（表3-12）	3000000			7000000	10000000
取得短期借款	1900000				1900000
歸還短期借款		260000	890000		1150000
短期借款利息（年利10％）	47500	47500	41000	18750	154750
長期借款利息（年利12％）	450000	450000	450000	660000	2010000
期末現(xiàn)金余額	319750	302600	306300	306650	306650