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輕一下冊第460頁計算分析第1題經(jīng)營活動現(xiàn)金流入如何計算,？

經(jīng)營活動現(xiàn)金流入流出比為1.5,，怎么計算經(jīng)營活動現(xiàn)金流入為6000,？

現(xiàn)金流量分析發(fā)展能力分析 2019-12-12 14:17:14

問題來源：

某企業(yè)有關(guān)財務(wù)信息如下,。
（1）所有者權(quán)益年初總額為10000萬元,，年末權(quán)益數(shù)額等于年末營運資金數(shù)額,，年末實收資本是未分配利潤的3倍,。
（2）年末應(yīng)收賬款為5000萬元，是速動資產(chǎn)的50%,，流動資產(chǎn)的25%,，同固定資產(chǎn)價值相等。年末應(yīng)收票據(jù)為0,。
（3）年末長期負債是短期投資的5倍,。
（4）年末速動比率為2.5。
（5）經(jīng)營活動現(xiàn)金流入流出比為1.5,，現(xiàn)金流動負債比率為5,。
（6）本年實現(xiàn)的凈利潤為15000萬元，本年發(fā)生的對外投資損失為5000萬元,，非付現(xiàn)費用為3000萬,。
要求：

（1）根據(jù)以上信息,，將資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表的空白處填列完整。

資產(chǎn)負債表

單位：萬元

資產(chǎn)	年末金額	負債及所有者權(quán)益	年末金額
現(xiàn)金		應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款
短期投資		長期負債
應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款		實收資本
存貨		未分配利潤
固定資產(chǎn)
合計		合計

現(xiàn)金流量表

單位：萬元

項目	金額
經(jīng)營活動現(xiàn)金流入
經(jīng)營活動現(xiàn)金流出
經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量
投資活動現(xiàn)金流入	10000
投資活動現(xiàn)金流出	40000
投資活動現(xiàn)金凈流量	-30000
籌資活動現(xiàn)金流入	20000
籌資活動現(xiàn)金流出	15000
籌資活動現(xiàn)金凈流量	5000
現(xiàn)金凈流量合計

資產(chǎn)負債表

單位：萬元

資產(chǎn)	年末金額	負債及所有者權(quán)益	年末金額
現(xiàn)金	4000	應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款	4000
短期投資	1000	長期負債	5000
應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款	5000	實收資本	12000
存貨	10000	未分配利潤	4000
固定資產(chǎn)	5000
合計	25000	合計	25000

現(xiàn)金流量表

單位：萬元

項目	金額
經(jīng)營活動現(xiàn)金流入	60000
經(jīng)營活動現(xiàn)金流出	40000
經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量	20000
投資活動現(xiàn)金流入	10000
投資活動現(xiàn)金流出	40000
投資活動現(xiàn)金凈流量	-30000
籌資活動現(xiàn)金流入	20000
籌資活動現(xiàn)金流出	15000
籌資活動現(xiàn)金凈流量	5000
現(xiàn)金凈流量合計	-5000

（2）計算產(chǎn)權(quán)比率,、所有者權(quán)益增長率,。

產(chǎn)權(quán)比率=（4000+5000）/（12000+4000）=56.25%
所有者權(quán)益增長率=（16000-10000）/10000=60%

（3）計算凈收益營運指數(shù)和現(xiàn)金營運指數(shù)，并對企業(yè)的收益質(zhì)量進行評價,。

經(jīng)營凈收益=15000+5000=20000（萬元）
凈收益營運指數(shù)=20000/15000=1.33
經(jīng)營所得現(xiàn)金=15000+5000+3000=23000（萬元）
現(xiàn)金營運指數(shù)=20000/23000=0.87
收益質(zhì)量不夠好，因為現(xiàn)金營運指數(shù)小于1,。

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