問題來源：
249頁-計算題1
甲公司是一家調(diào)味品生產(chǎn)企業(yè),，相關資料如下,。
資料一：甲公司2023年末資產(chǎn)負債表有關項目余額及其與營業(yè)收入的關系如下表所示（單位：萬元）,。
資產(chǎn) | 期末數(shù) | 與營業(yè)收入 的關系 | 負債與股東權(quán)益 | 期末數(shù) | 與營業(yè)收入的關系 |
貨幣資金 | 1000 | 5% | 短期借款 | 500 | N |
應收賬款 | 1000 | 5% | 應付賬款 | 2000 | 10% |
預付賬款 | 1600 | 8% | 長期借款 | 1700 | N |
其他應收款 | 400 | 2% | 應付債券 | 3300 | N |
存貨 | 1800 | 9% | 股本 | 1000 | N |
一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) | 150 | N | 資本公積 | 2000 | N |
其他流動資產(chǎn) | 50 | N | 盈余公積 | 2000 | N |
固定資產(chǎn) | 9000 | N | 未分配利潤 | 2500 | N |
資產(chǎn)總計 | 15000 | 29% | 負債與股東權(quán)益總計 | 15000 | 10% |
注：表中“N”表示該項目不隨營業(yè)收入的變動而變動。
資料二：2023年度公司營業(yè)收入為20000萬元,，凈利潤2000萬元，假設一年按360天計算,。
資料三：公司為了擴大生產(chǎn)能力,，擬在2024年購置一條新生產(chǎn)線，預計需增加固定資產(chǎn)投資3500萬元,。假設資產(chǎn)負債表項目與營業(yè)收入的關系保持不變,，增加生產(chǎn)線后預計2024年營業(yè)收入將達到25000萬元，營業(yè)凈利率不變,，預計2024年度利潤留存率為40%,。
要求：
（1）根據(jù)資料一，計算甲公司2023年末下列指標：①營運資金,；②流動比率,；③速動比率,；④現(xiàn)金比率。
（2）根據(jù)資料一,，計算甲公司2023年末下列指標：①資產(chǎn)負債率,；②產(chǎn)權(quán)比率；③權(quán)益乘數(shù),。
（3）根據(jù)資料一和資料二,，計算甲公司2023年的下列指標：①營業(yè)凈利率；②應收賬款周轉(zhuǎn)率,；③應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（應收賬款以期末數(shù)代替平均數(shù)）,。
（4）根據(jù)資料二和資料三，計算2024年和2023年相比,，營業(yè)收入增長額及營業(yè)收入增長率,。
（5）根據(jù)資料一、資料二和資料三,，運用銷售百分比法確定2024年甲公司的外部融資額,。
【答案】
（1）①流動資產(chǎn)=1000+1000+1600+400+1800+150+50=6000（萬元）
流動負債=500+2000=2500（萬元）
營運資金=6000-2500=3500（萬元）
②流動比率=6000/2500=2.4
③速動比率=（1000+1000+400）/2500=0.96
或，速動比率=（6000-1600-1800-150-50）/2500=0.96,。
④現(xiàn)金比率=1000/2500=0.4
（2）①負債總計=500+2000+1700+3300=7500（萬元）
所有者權(quán)益總計=15000-7500=7500（萬元）
資產(chǎn)負債率=7500/15000=50%
②產(chǎn)權(quán)比率=7500/7500=1
③權(quán)益乘數(shù)=15000/7500=2
（3）①營業(yè)凈利率=2000/20000=10%
②應收賬款周轉(zhuǎn)率=20000/1000=20（次）
③應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/20=18（天）
（4）營業(yè)收入增長額=25000-20000=5000（萬元）
營業(yè)收入增長率=5000/20000=25%
（5）2024年甲公司的外部融資額=5000×（29%-10%）+3500-25000×10%×40%=3450（萬元）,。
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李老師
2024-07-20 14:03:53 3073人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
敏感資產(chǎn)是指那些與營業(yè)收入變動存在密切正相關關系的資產(chǎn),，如貨幣資金,、應收賬款、預付賬款和存貨等,。這些資產(chǎn)會隨著營業(yè)收入的增加而增加,。相對應的，敏感負債是指那些與營業(yè)收入變動存在密切正相關關系的負債,，如應付賬款等,，它們也會隨著營業(yè)收入的增加而增加。
與流動資產(chǎn)和流動負債相比,，敏感資產(chǎn)和敏感負債更側(cè)重于與營業(yè)收入變動的相關性,。流動資產(chǎn)和流動負債是從資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和負債的到期時間來定義的，而敏感資產(chǎn)和敏感負債則是從它們與營業(yè)收入的關系來定義的,。簡而言之,，默認所有的敏感資產(chǎn)都是流動資產(chǎn)，但并不是所有的流動資產(chǎn)都是敏感資產(chǎn),；同理,，所有的敏感負債都是流動負債，但并不是所有的流動負債都是敏感負債,。
但是如果題目給了條件,，比如設定固定資產(chǎn)與銷售同步變動,，此時固定資產(chǎn)也是屬于敏感資產(chǎn)的范疇。
給您一個愛的鼓勵,，加油~
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