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楊樹(shù)林老師巧學(xué)基礎(chǔ)班34講第三個(gè)例題解析：為何第十年現(xiàn)金凈流量要加上營(yíng)業(yè)期現(xiàn)金凈流量？

中級(jí)財(cái)務(wù)管理（2023）>巧學(xué)基礎(chǔ)班-楊樹(shù)林>項(xiàng)目現(xiàn)金流量（2）>23分42秒>講義段ID：7824602 還是不明白248的意思,，為什么要加營(yíng)業(yè)期的,？最多加個(gè)墊付的

項(xiàng)目現(xiàn)金流量 2023-11-20 12:13:16

問(wèn)題來(lái)源：

例題
　某投資項(xiàng)目需要3年建成,，每年年初投入建設(shè)資金90萬(wàn)元,，共投入270萬(wàn)元,。建成投產(chǎn)之時(shí)，需投入營(yíng)運(yùn)資金140萬(wàn)元,，以滿足日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要,。項(xiàng)目投產(chǎn)后，估計(jì)每年可獲稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)60萬(wàn)元,。固定資產(chǎn)使用年限為7年,，資產(chǎn)使用期滿后,，估計(jì)有殘值凈收入11萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊,。項(xiàng)目期滿時(shí),，墊支營(yíng)運(yùn)資金全額收回。
要求：根據(jù)以上資料,，計(jì)算各年現(xiàn)金凈流量,。
【答案】
投資期：
初始現(xiàn)金凈流量NCF0=-90（萬(wàn)元）
NCF1=-90（萬(wàn)元）
NCF2=-90（萬(wàn)元）
NCF3=-140（萬(wàn)元）
【解析】營(yíng)業(yè)期：折舊=（270-11）/7=37（萬(wàn)元）
營(yíng)業(yè)期現(xiàn)金凈流量=稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋折舊
NCF4～10=60＋37=97（萬(wàn)元）
終結(jié)期（第10年年末）：
設(shè)備變現(xiàn)凈收入=11（萬(wàn)元）
賬面價(jià)值=270-37×7=11（萬(wàn)元），無(wú)變現(xiàn)損益的影響
墊支營(yíng)運(yùn)資金收回=140（萬(wàn)元）
終結(jié)期現(xiàn)金凈流量=11+140=151（萬(wàn)元）,。
若題中問(wèn)第10年的現(xiàn)金凈流量,，則為97+151=248（萬(wàn)元）,。
查看完整問(wèn)題

孔老師

2023-11-20 12:24:22 1017人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

這里題目是問(wèn)第10年的現(xiàn)金凈流量，所以要考慮營(yíng)業(yè)期現(xiàn)金凈流量,，如果要問(wèn)終結(jié)期現(xiàn)金凈流量,，那么是不考慮營(yíng)業(yè)期現(xiàn)金凈流量的，只考慮涉及的固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入,、固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益抵（納）稅和墊支營(yíng)運(yùn)資金的收回即可,。您說(shuō)的這個(gè)墊付的營(yíng)運(yùn)資金是屬于終結(jié)期現(xiàn)金凈流量的一部分哈。

本題97萬(wàn)元是第10年?duì)I業(yè)期現(xiàn)金凈流量,，151萬(wàn)元是終結(jié)期現(xiàn)金凈流量,，所以第10年的現(xiàn)金凈流量=97+151=248（萬(wàn)元）。

給您一個(gè)愛(ài)的鼓勵(lì),，加油~

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