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計算期末余額的時候為什么還要減去本期的利息

計算期末余額的時候為什么還要減去本期的利息

財務(wù)預(yù)算的編制 2024-12-16 22:08:30

問題來源：

例題·綜合題·2019卷Ⅱ部分
　甲企業(yè)是某公司下屬的一個獨立分廠，該企業(yè)僅生產(chǎn)并銷售W產(chǎn)品,，2018年有關(guān)預(yù)算與考核分析資料如下：
資料三：企業(yè)在每季度末的理想現(xiàn)金余額是50000元,，且不得低于50000元,。如果當(dāng)季度現(xiàn)金不足,，則向銀行取得短期借款,；如果當(dāng)季度現(xiàn)金溢余，則償還銀行短期借款,。短期借款的年利率為10%,，按季度償付利息,。借款和還款的數(shù)額須為1000元的整數(shù)倍,。假設(shè)新增借款發(fā)生在季度初，歸還借款發(fā)生在季度末,。2018年第一季度,，在未考慮銀行借款情況下的現(xiàn)金余額（即現(xiàn)金余缺）為26700元。假設(shè)2018年初,，企業(yè)沒有借款,。
要求：
（3）根據(jù)資料三,，計算第一季度資金預(yù)算中：①取得短期借款金額；②短期借款利息金額,；③期末現(xiàn)金余額,。

【答案】

（3）①設(shè)取得短期借款金額為X元
26700+X-X×10%/4≥50000
X≥23897.44（元）
因為借款和還款數(shù)額須為1000元的整數(shù)倍，所以,，取得短期借款金額為24000元,。
②短期借款利息金額=24000×10%/4=600（元）
③期末現(xiàn)金余額=26700+24000-600=50100（元）
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劉老師

2024-12-17 09:38:00 390人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

在計算期末現(xiàn)金余額時,，需要減去本期的利息,，是因為利息支付會減少企業(yè)的現(xiàn)金持有量。在本例中,，企業(yè)如果現(xiàn)金不足會向銀行借款,，而借款是有成本的，即需要支付利息,。因此,，在計算期末現(xiàn)金余額時，必須將本季度支付的利息從現(xiàn)金余額中扣除,，以反映企業(yè)實際的現(xiàn)金持有情況,。這樣做可以確保財務(wù)報告的準(zhǔn)確性，幫助決策者了解企業(yè)真實的財務(wù)狀況,。

也就是說期末余額是把所有的現(xiàn)金流出都要扣減掉之后的結(jié)果,，利息是現(xiàn)金流出，所以要減去利息

每天努力,，就會看到不一樣的自己,，加油！
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