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利隨本清是什么意思,？

借款在期初為什么在算一月份現(xiàn)金余額不用減去1月份利息,，要2月份減2個(gè)月的利息

銷售預(yù)算 2019-07-12 21:17:04

問(wèn)題來(lái)源：

某公司2018年12月份銷售額和2019年1～2月份的預(yù)計(jì)銷售額分別為150萬(wàn)元,、100萬(wàn)元,、200萬(wàn)元,。其他有關(guān)資料如下：
（1）收賬政策：當(dāng)月銷售當(dāng)月收現(xiàn)60%,，其余部分下月收回。
（2）材料采購(gòu)按下月銷售額的80%采購(gòu),。付款政策：當(dāng)月購(gòu)買當(dāng)月付現(xiàn)70%,，下月支付其余的30%。
（3）假設(shè)每月現(xiàn)金余額不得低于3萬(wàn)元,，現(xiàn)金余缺通過(guò)銀行借款來(lái)調(diào)整。
（4）借款年利率為12%,，借款或還款的本金必須是5000元的整數(shù)倍,，利隨本清，借款在期初,，還款在期末,。
（5）假設(shè)該企業(yè)銷售的產(chǎn)品和購(gòu)買的材料適用的增值稅稅率為16%。
要求：

（1）計(jì)算確定2019年1月份銷售現(xiàn)金流入量和購(gòu)買材料的現(xiàn)金流出量,；

2019年1月份銷售現(xiàn)金流入量=（150×40%+100×60%）×（1+16%）=139.2（萬(wàn)元）
2019年1月份購(gòu)買材料現(xiàn)金流出量=（100×80%×30%+200×80%×70%）×（1+16%）=157.76（萬(wàn)元）

（2）計(jì)算確定2019年1月份該公司應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款金額,；

應(yīng)收賬款=100×40%×（1+16%）=46.4（萬(wàn)元）
應(yīng)付賬款=200×80%×30%×（1+16%）=55.68（萬(wàn)元）

（3）假設(shè)2019年1月份預(yù)計(jì)的現(xiàn)金余缺為-12.32萬(wàn)元,，計(jì)算確定1月末的現(xiàn)金余額；

設(shè)借款額為X萬(wàn)元：
X-12.32≥3,，解得X≥15.32萬(wàn)元,，因?yàn)橐蠼杩畋窘鸨仨毷?000元的整數(shù)倍，所以,，2019年1月份借款=15.5（萬(wàn)元）
1月末的現(xiàn)金余額=15.5-12.32=3.18（萬(wàn)元）,。

（4）根據(jù)（3），假設(shè)2019年2月份預(yù)計(jì)的現(xiàn)金余缺為7.598萬(wàn)元,，計(jì)算確定2月末的現(xiàn)金余額,。

設(shè)還款額為Y萬(wàn)元：
7.598-Y-Y×12%×2/12≥3，解得Y≤4.51萬(wàn)元,，因?yàn)橐筮€款金額必須是5000元整數(shù)倍,，所以，2019年2月份還款本金=4.5萬(wàn)元,。
2019年2月份還款利息=4.5×12%÷12×2=0.09（萬(wàn)元）
2月末的現(xiàn)金余額=7.598-4.5-0.09=3.01（萬(wàn)元）,。

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