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政府免出讓金1800是否要交稅？

耕地占用稅城鎮(zhèn)土地使用稅 2023-11-05 10:55:24

問題來源：

位于某市郊區(qū)的物流公司,，占地面積共計20000平方米,，其中辦公區(qū)占地18000平方米，職工醫(yī)院的辦公樓占地600平方米,，幼兒園占地400平方米，內(nèi)部綠化區(qū)占地1000平方米,。2022年發(fā)生以下占地情形：
（1）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn),，3月份征用耕地20000平方米用于建設(shè)大宗商品倉儲設(shè)施，當(dāng)月收到辦理占用耕地手續(xù)的書面通知并簽訂土地使用權(quán)出讓合同,。政府減免出讓金1800萬元,、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費150萬元后，公司實際繳納出讓金1200萬元,。另支付土地補償費,、青苗補償費和地上附著物補償費共計500萬元。
（2）4月底開始無償使用某免稅單位2000平方米的土地作為辦公用地。
（當(dāng)?shù)剡m用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為6元/平方米,、耕地占用稅為20元/平方米,、契稅稅率為3%）

1.2022年該物流公司征用耕地應(yīng)繳納耕地占用稅（　　）萬元,。

A,、20

B、30

C,、33.33

D,、40

正確答案：D

答案分析：該物流公司征用耕地應(yīng)繳納耕地占用稅=20000×20÷10000=40（萬元）。

2.2022年該物流公司取得耕地的土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅（　?。┤f元,。

A、19.50

B,、73.50

C,、94.50

D、109.50

正確答案：D

答案分析：土地使用權(quán)出讓的,，契稅計稅依據(jù)為合同確定的成交價格,。成交價格包括土地出讓金、土地補償費,、安置補助費,、地上附著物和青苗補償費、征收補償費,、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費等應(yīng)交付的貨幣以及實物,、其他經(jīng)濟利益對應(yīng)的價款。該物流公司取得耕地的土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅=（1200+1800+150+500）×3%=109.50（萬元）,。

3.2022年該物流公司無償使用免稅單位土地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　?。┤f元。

A,、0.40

B,、0.45

C、0.80

D,、0.90

正確答案：C

答案分析：納稅單位無償使用免稅單位的土地,，由使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅人占用土地,，一般是從次月起發(fā)生城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù),。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×6×8÷12÷10000=0.80（萬元）。

4.2022年該物流公司自用的用于職工醫(yī)院,、幼兒園和內(nèi)部綠化區(qū)占地合計應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　　）萬元。

A,、0.96

B,、0.40

C、0.60

D,、1.20

正確答案：C

答案分析：企業(yè)辦的學(xué)校,、醫(yī)院、托兒所,、幼兒園,，其自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅,。對企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn),、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅,，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地,，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。該物流公司合計應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×6÷10000=0.60（萬元）,。

5.納稅人新征用的耕地,，已繳納耕地占用稅，自批準(zhǔn)征用之日起滿（　?。r開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,。

A、1年

B,、2年

C,、3年

D、5年

正確答案：A

答案分析：納稅人新征用的耕地,，已繳納耕地占用稅,，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

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