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當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 審計(jì) > 答疑詳情

詢問是否只用于了解內(nèi)控,？控制測(cè)試時(shí)可用嗎,？

詢問不是只在了解內(nèi)控時(shí)使用嗎？還可以在控制測(cè)試時(shí)使用,？

識(shí)別應(yīng)對(duì)貨幣資金可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制 2019-07-08 16:24:56

問題來源：

被審計(jì)單位針對(duì)銀行賬戶的開立,、變更和注銷作出了以下內(nèi)部控制要求：會(huì)計(jì)主管根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際業(yè)務(wù)需要就銀行賬戶的開立、變更和注銷提出申請(qǐng),，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理審批,。針對(duì)該內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施以下（　?。┛刂茰y(cè)試程序,。
A,、詢問會(huì)計(jì)主管被審計(jì)單位本年開戶、變更,、撤銷的整體情況
B,、取得本年度賬戶開立、變更,、撤銷申請(qǐng)項(xiàng)目清單,，檢查清單的完整性
C、在獲取項(xiàng)目清單的基礎(chǔ)上,，選取適當(dāng)樣本檢查賬戶的開立,、變更,、撤銷項(xiàng)目是否已經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批
D、重新核對(duì)經(jīng)審批及復(fù)核的付款申請(qǐng)及其相關(guān)憑據(jù),，并檢查是否經(jīng)簽字確認(rèn)

正確答案：A,B,C

答案分析：選項(xiàng)D和上述內(nèi)控要求無關(guān),。

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李老師

2019-07-08 16:55:28 953人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

是的，詢問可以用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序,、控制測(cè)試,、實(shí)質(zhì)性程序。

給您一個(gè)愛的鼓勵(lì),，加油~
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