城市維護建設稅計稅依據(jù)如何扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額,？
第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法>多項選擇題>第7題>試題ID：2865321
A沒看懂,，留抵退稅不是當期進項比銷項多了所以換給的企業(yè)的？沒看懂想表達啥
問題來源：
正確答案：A,C,D
答案分析：選項B：城市維護建設稅計稅依據(jù)的具體確定辦法,，由國務院依據(jù)《中華人民共和國城市維護建設稅法》和有關稅收法律,、行政法規(guī)規(guī)定,，報全國人民代表大會常務委員會備案,。
金老師
2024-01-28 18:15:11 1249人瀏覽
對于計算出的期末留抵稅額,，不需要作為城建稅的計稅依據(jù),，而是在計稅依據(jù)中進行剔除。留抵退稅,，退的是企業(yè)沒有抵扣完的進項稅額,。國家為了減少納稅人資金的占用，對于符合規(guī)定條件的,，稅務機關會把留抵的增值稅退給納稅人,。這些進項稅，假設沒有享受退稅,，在以后的日子里,，也會在銷項稅額中慢慢抵扣掉，成為城建稅計稅依據(jù)的減項,；既然享受退稅了,，以后不會再作為進項稅抵扣，那么享受退稅時,，就要作為城建稅計稅依據(jù)的減項,。
【舉例說明】某市甲公司2022年7月產生增值稅銷項稅額80萬元，當期取得進項稅額10萬元,，上月賬面期末留抵稅額40萬元,，假設不符合退還留抵稅額的相關規(guī)定。該公司在8月15日之前（8月申報期）應申報繳納7月份的增值稅=80-10-40=30（萬元）,。同時應申報繳納7月份的城市維護建設稅=30×7%=2.1（萬元）,。如果上月的留抵稅額40萬元適用退還增值稅留抵稅額的政策，已在7月申報期申請退還,，7月20日收到退稅款,，則8月申報期應申報繳納7月份的增值稅稅額=80-10=70（萬元）（已申請退還的留抵稅額作進項稅額轉出，不能再抵扣）,，該公司還應申報繳納城市建設維護稅,。根據(jù)“對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅,、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額”“納稅人自收到留抵退稅額之日起,，應當在下一個納稅申報期從城建稅計稅依據(jù)中扣除”的政策規(guī)定，所以8月申報期應申報繳納7月份的城建稅=（70-40）×7%=2.1（萬元）,。
您理解下~
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