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增值稅期末留抵退稅如何影響城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù),？

對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵得納稅人,，允許其從城市建設(shè)稅,，教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)中扣除除退還的增值稅

城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠 2020-01-05 18:36:36

孔老師

2020-01-06 13:48:57 9607人瀏覽

尊敬的學(xué)員您好：

??對(duì)于計(jì)算出的期末留抵稅??額，不需要作為城建稅的計(jì)稅依據(jù),，而是在計(jì)稅依據(jù)中進(jìn)行剔除。

??【舉例說(shuō)明】某市甲公??司2018年7月產(chǎn)生增值稅銷項(xiàng)稅額80萬(wàn)元,，當(dāng)期取得進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元,，上月賬面期末留抵稅額40萬(wàn)元，假設(shè)不符合退還留抵稅額的相關(guān)規(guī)定,。該公司7月份應(yīng)申報(bào)繳納增值稅=80-10-40=30萬(wàn)元,。同時(shí)7月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅：30×7%=2.1萬(wàn)元。如果上月的留抵稅額40萬(wàn)元符合退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額的政策,，已在7月申請(qǐng)退還,，則7月應(yīng)納增值稅稅額=80-10=70萬(wàn)元，由于該公司繳納了7月份的增值稅70萬(wàn)元,，還應(yīng)申報(bào)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅,。根據(jù)“對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額”的政策規(guī)定,，允許該公司將退還的增值稅留抵稅額40萬(wàn)元從當(dāng)期城市維護(hù)建設(shè)稅及附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除，所以當(dāng)月應(yīng)納城建稅=（70-40）×7%=2.1萬(wàn)元,。