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增值稅即征即退政策詳解

即征即退關(guān)于軟件產(chǎn)品前提條件是不是自行開發(fā)的媽，難道從國(guó)外進(jìn)口再加工的也可以即征即退嗎

“營(yíng)改增通知”及有關(guān)部門規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策 2020-08-08 13:03:55

問題來源：

【例題4·單選題】某軟件開發(fā)企業(yè)（一般納稅人），2020年2月銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品,，取得不含稅銷售收入200萬元，從國(guó)外進(jìn)口軟件進(jìn)行改造后對(duì)外銷售,，取得不含稅的銷售額320萬元,。本月購(gòu)進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額20萬元,；購(gòu)進(jìn)一批紅葡萄酒發(fā)給職工作福利,，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額10萬元，則該企業(yè)當(dāng)月即征即退的增值稅（）萬元,。

A.48.1

B.49.4

C.63.7

D.65

【答案】B

【解析】增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,，按13%的稅率征收增值稅后,，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售,，可享受即征即退政策,。用于職工集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

當(dāng)月應(yīng)納增值稅=200×13%＋320×13%-20×13%=65（萬元）

實(shí)際稅負(fù)=65÷（200＋320）=12.5%

即征即退=65-（200＋320）×3%=49.4（萬元）,。

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鄒老師

2020-08-08 15:26:14 1555人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按照基本稅率征收增值稅后,，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策,。

增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受上述規(guī)定的增值稅即征即退政策,。本地化改造是指對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行重新設(shè)計(jì),、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等,，單純對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理不包括在內(nèi),。您理解一下~~

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