即征即退計(jì)算方法詳解
比如企業(yè)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額是30萬,，然后超過3%的部分就是退27萬嗎,？
問題來源：
（二）增值稅即征即退：對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策,。
1.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,。
2.一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù),。（比如運(yùn)輸天然氣）
3.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的一般納稅人,，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)。
4.納稅人享受增值稅即征即退政策,，有納稅信用級別條件要求的,，以納稅人申請退稅稅款所屬期的納稅信用級別確定。申請退稅稅款所屬期內(nèi)納稅信用級別發(fā)生變化的,，以變化后的納稅信用級別確定,。（提示：老師這里說的申請退稅之時(shí)就是A級的，指的是申請的退稅款的所屬計(jì)稅期間的納稅信用級別是A級）
柴老師
2022-06-25 09:53:47 7119人瀏覽
當(dāng)期應(yīng)納稅額是30萬元,，需要根據(jù)銷售收入乘以3%來確定當(dāng)期應(yīng)退稅額。即征即退金額=30萬元-銷售收入×3%,。
只有當(dāng)銷售收入為100萬元時(shí),，當(dāng)期即征即退金額=30-100×3%=27（萬元）。
給您舉個(gè)例子,，您再理解一下計(jì)算過程：
比如,，當(dāng)期銷售收入是1000萬元（不含稅）。適用稅率是6%,。當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額是20萬元,。
當(dāng)期應(yīng)納稅額=1000×6%-20=40（萬元）。
實(shí)際稅負(fù)（即征即退之前）=40÷1000×100%=4%大于3%,。
實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退時(shí),，當(dāng)期即征即退金額=40-1000×3%=10（萬元）。
您再理解一下,，希望可以幫助到您,，如果您還有疑問，歡迎繼續(xù)溝通哦~~~祝您輕松過關(guān),！
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