受贈(zèng)非貨幣資產(chǎn)增值稅是否計(jì)入應(yīng)稅所得及進(jìn)項(xiàng)稅抵扣問題
老師前面不是講受贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)時(shí),，資產(chǎn)的價(jià)值和捐贈(zèng)企業(yè)繳納的增值稅都要計(jì)入應(yīng)納稅所得額嗎,？那這里計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候?yàn)槭裁礇]有加上6.5？還想問一下,，受贈(zèng)的資產(chǎn)能取得專票,，進(jìn)項(xiàng)稅也是可以扣除嗎？
問題來源：
【答案】（1）企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=6000×13%-（6.5+325+120×9%）=780-342.3=437.7（萬(wàn)元）
（4）企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的稅金=600+124.52=724.52（萬(wàn)元）。
喬老師
2024-07-03 12:47:35 538人瀏覽
哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：
接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料價(jià)款50萬(wàn)元,、增值稅稅額6.5萬(wàn)元，該居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的接受捐贈(zèng)收入=50+6.5=56.5萬(wàn)元。
但是題目中問的是（4）企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的稅金,。沒有要求計(jì)算企業(yè)所得稅的,。
可以扣除的稅金是消費(fèi)稅和城建稅及附加。
這里的6.5萬(wàn)元是增值稅稅額,，并且取得了增值稅專用發(fā)票,，是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，可以抵扣的增值稅是不能在稅前扣除的,。
一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額需要同時(shí)滿足兩個(gè)條件：
（1）票合規(guī)：取得合法抵扣憑證,，比如增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等,；
（2）用途對(duì)：用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的用途,。
接受捐贈(zèng)的原材料，通常就是用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的（用途對(duì)）,、且取得了增值稅專用發(fā)票（票合規(guī)）,，所以進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣哈
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