外購材料用在企業(yè)上有不能抵扣進(jìn)項稅的情形
我記有外購材料用在企業(yè)上有不能抵扣進(jìn)項稅的情形,,具體是哪些能麻煩寫一下嗎
問題來源:
本題目考查設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)增值稅,、消費(fèi)稅、城建稅及附加,、車輛購置稅的計算
位于某縣城的甲設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,,2020年12月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)采取分期收款方式銷售設(shè)備一批,合同約定不含稅價款690萬元,,按合同約定本月底收取貨款的50%,,下個月底收取余下的50%,本月尚未收到貨款,;采取直接收款方式銷售設(shè)備,,取得價稅合計金額550萬元;以預(yù)收貨款的方式銷售設(shè)備,,取得預(yù)收款350萬元,,設(shè)備尚未發(fā)出。
(2)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料,,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款420萬元,、稅額54.6萬元;支付橋閘通行費(fèi),,取得通行費(fèi)發(fā)票(非財政票據(jù))上注明的收費(fèi)金額8000元,。
(3)購進(jìn)建筑材料一批,用于新建生產(chǎn)車間,,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款85萬元,、稅額11.05萬元。支付與貸款直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi),,取得增值稅專用發(fā)票注明價款8000元,、稅額480元。
(4)從境外乙公司進(jìn)口一臺檢測儀器,,關(guān)稅完稅價格130萬元人民幣,,取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。乙公司派技術(shù)人員為甲企業(yè)提供3天的應(yīng)用技術(shù)培訓(xùn),,收取相關(guān)服務(wù)費(fèi)為4.5萬元人民幣(含稅),,乙公司境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu),甲企業(yè)已代扣代繳相應(yīng)稅款并取得完稅憑證,。
(5)將生產(chǎn)出的新型設(shè)備投資于丙公司,,該設(shè)備無同類產(chǎn)品市場價,生產(chǎn)成本為450萬元,。
(6)進(jìn)口1輛小汽車用于管理部門使用,,小汽車關(guān)稅完稅價格30萬元人民幣。
(7)購進(jìn)兩輛貨車,,取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價款24萬元,、稅額3.12萬元,其中一輛用于生產(chǎn)經(jīng)營,,另一輛既用于生產(chǎn)經(jīng)營,,同時也為職工食堂提供運(yùn)輸服務(wù)。
(其他相關(guān)資料:新型設(shè)備成本利潤率10%,,進(jìn)口小汽車關(guān)稅稅率25%,、消費(fèi)稅稅率40%,進(jìn)口檢測儀器關(guān)稅稅率8%,。涉及相關(guān)票據(jù)均已在當(dāng)期抵扣,。上期無留抵稅額)
要求:根據(jù)上述資料,按順序回答下列問題,,如有計算需計算出合計數(shù),。
業(yè)務(wù)(3)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=11.05(萬元)
業(yè)務(wù)(4)代扣代繳的增值稅額=4.5÷(1+6%)×6%=0.25(萬元)
進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和代扣代繳的增值稅合計金額=18.25+0.25=18.50(萬元)
業(yè)務(wù)(6)應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅額=30×(1+25%)÷(1-40%)×40%=25(萬元)
進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅合計金額=8.13+25=33.13(萬元)
孫老師
2021-07-22 16:28:49 4474人瀏覽
不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。
(1)用于簡易計稅方法計稅項目,、免征增值稅項目,、集體福利或個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。
(2)非正常損失所對應(yīng)的進(jìn)項稅,。
(3)特殊政策規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項稅,。(例如購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù),、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù),,納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi),、咨詢費(fèi)等費(fèi)用)
您再理解下~
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