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運費稅率與購進貨物稅率何時一致？交通運輸9%稅率何時使用,？

什么時候運費的稅率和購進貨物的稅率一致,，什么時候使用交通運輸9%的稅率,？

簡易計稅方法特殊銷售方式下的銷售額確認 2021-06-06 10:27:47

問題來源：

某自行車廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)銷售自行車,，出廠不含稅單價為280元/輛,。2020年5月末留抵稅額3000元,，6月該廠購銷情況如下：
（1）向當?shù)匕儇洿髽卿N售800輛自行車，百貨大樓當月付清貨款后,，自行車廠給予了8%的現(xiàn)金折扣,。
（2）向外地特約經(jīng)銷點銷售500輛自行車，當期銷售自行車發(fā)出包裝物收取押金56500元,，本月沒收逾期未收回的包裝物押金47460元,。
（3）購進自行車零部件、原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計27000元,；支付運輸公司（一般納稅人）運費,，取得增值稅專用發(fā)票上注明運費金額15000元。
（4）銷售本廠2008年購買自用的機器一臺,，取得含稅收入120000元,。
（5）出租位于本市的一幢5年前取得的辦公用房,，價稅合計收取4個月的租金80000元,，選擇簡易計稅方法計稅。
（其他相關(guān)資料：取得符合規(guī)定的發(fā)票均在當月抵扣,；納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),，未放棄減稅）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題,。

（1）計算業(yè)務(wù)（1）的增值稅銷項稅額,。

銷售800輛自行車給予8%的現(xiàn)金折扣，不應(yīng)減少銷售額。
業(yè)務(wù)（1）的增值稅銷項稅額=800×280×13%=29120（元）

（2）計算業(yè)務(wù)（2）的增值稅銷項稅額,。

業(yè)務(wù)（2）的增值稅銷項稅額=［500×280+47460/（1+13%）］×13%=23660（元）
沒收包裝物押金計入銷售額計稅時需要價稅分離,，適用所包裝貨物的稅率，本題目適用13%的稅率（貨物為自行車）,。

（3）計算業(yè)務(wù)（4）和業(yè)務(wù)（5）應(yīng)納增值稅合計數(shù),。

業(yè)務(wù)（4）和業(yè)務(wù)（5）應(yīng)納增值稅合計數(shù)=120000/（1+3%）×2%+80000÷（1+5%）×5%=2330.10+3809.52=6139.62（元）

（4）計算當月該自行車廠應(yīng)納增值稅的合計數(shù)。（★★★）

當月該自行車廠應(yīng)納增值稅=29120+23660-27000-15000×9%-3000（期初留抵稅額）+6139.62=27569.62（元）,。
【提示】注意審題看清發(fā)票注明的是“稅額”還是“金額”,，不要遺忘期初留抵稅額3000元。

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