問題來源：
（1）外購礦產(chǎn)品切割設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款23萬元,，增值稅2.99萬元；購置礦山爆破設(shè)備一臺,，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款42萬元,，增值稅5.46萬元,；支付當月生產(chǎn)經(jīng)營用的電費，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款10萬元,，增值稅1.3萬元,。
（2）支付礦產(chǎn)品切割設(shè)備運費，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明運輸費1萬元,；支付礦山爆破設(shè)備運費,，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明運輸費2萬元；外購一批電飯煲用于職工福利，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款5萬元,，增值稅0.65萬元,。
（3）從事礦產(chǎn)品切割取得收入80萬元（價稅合計數(shù)，下同）,；進行礦山爆破取得收入20萬元,；取得礦產(chǎn)品開采技術(shù)咨詢收入15萬元。
（4）轉(zhuǎn)讓一批已使用過的舊設(shè)備,，取得收入5.67萬元，該批設(shè)備于2007年購入,，未放棄減稅優(yōu)惠,。
（5）出租一處使用過5年的辦公用房，收取6個月的租金收入12萬元,，該礦山服務(wù)公司對出租房收入選擇適用簡易計稅方法計稅,。
（6）該礦山服務(wù)公司還購置一臺辦公電腦，取得增值稅專用發(fā)票,，注明價款1.4萬元,，增值稅0.182萬元。
（其他相關(guān)資料：假定上述取得的發(fā)票均合規(guī)并在當月抵扣）
要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問題,。
該礦山服務(wù)公司當期實際可抵扣的增值稅進項稅額的合計數(shù)=2.99+5.46+（1+2）×9%+1.3+0.182=10.20（萬元）
【提示】礦山爆破屬于建筑服務(wù)中的其他建筑服務(wù),，按照9%的稅率繳納增值稅,；礦產(chǎn)品開采技術(shù)咨詢收入按照6%的稅率繳納增值稅。
孫老師
2021-12-07 15:34:08 7997人瀏覽
礦山爆破屬于建筑服務(wù)——其他建筑服務(wù),，適用稅率9%。
建筑服務(wù),，包括工程服務(wù),、安裝服務(wù),、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù),。納稅人發(fā)生下列服務(wù)時的征稅范圍界定：
① 工程服務(wù)包括與建筑物相連的各種設(shè)備或者支柱,、操作平臺的安裝或者裝設(shè)工程作業(yè)，以及各種窯爐和金屬結(jié)構(gòu)工程作業(yè),。
② 安裝服務(wù)包括與被安裝設(shè)備相連的工作臺,、梯子、欄桿的裝設(shè)工程作業(yè),，以及被安裝設(shè)備的絕緣,、防腐、保溫,、油漆等工程作業(yè),。
③ 固定電話、有線電視,、寬帶,、水、電,、燃氣,、暖氣等經(jīng)營者向用戶收取的安裝費、初裝費,、開戶費,、擴容費以及類似收費，按照“安裝服務(wù)”繳納增值稅,。
④ 物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù),，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅。
⑤ 其他建筑服務(wù)是指上述工程作業(yè)之外的各種工程作業(yè)服務(wù),，如鉆井（打井）,、拆除建筑物或者構(gòu)筑物、平整土地,、園林綠化,、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移,、搭腳手架,、爆破、礦山穿孔,、表面附著物（包括巖層,、土層、沙層等）剝離和清理等工程作業(yè),。
⑥ 納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的,，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅。
此處知識點在輕一P59（4）建筑服務(wù)【提示3】處~
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