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公益性捐贈限額計算為何要先扣除累計折舊?

特殊行業(yè)優(yōu)惠 2024-07-27 12:51:15

問題來源:

(3)計算業(yè)務(3)應調(diào)整的應納稅所得額。
查看完整問題

喬老師

2024-07-27 13:00:14 541人瀏覽

勤奮刻苦的同學,,您好:

計算公益性捐贈扣除限額,需要用“會計利潤總額”——這個是基于會計相關規(guī)定核算的,,需要“準確、正確”,。

如果題目中說未作賬務處理,,或有相關資料表明賬務處理錯了,那么就需要調(diào)整賬務處理,,其中涉及損益的,,就要調(diào)會計利潤——把錯誤的利潤總額調(diào)整為“正確的”

本題業(yè)務(1)題干說“企業(yè)當年未對該商鋪計提累計折舊”——說明會計處理錯了,即,,計算利潤總額的時候沒有扣除折舊,。所以用錯誤的利潤總額4380-折舊=正確的會計利潤總額4359。

然后用這個正確的會計利潤總額再×12%計算扣除限額,。


注意,,會計處理錯了——需要調(diào)利潤總額

會計處理沒錯,但是與稅法處理不一樣——有稅會差異的,,作納稅調(diào)整,,調(diào)整應納稅所得額。

給您一個愛的鼓勵,,加油~

有幫助(9) 答案有問題,?

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