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技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,，納稅調(diào)整不理解

相關(guān)成本費(fèi)用100有優(yōu)惠政策嗎,？計(jì)稅依據(jù)是900-200-100（成本費(fèi)用沒優(yōu)惠）=600,，600中有500免費(fèi),，100減半，調(diào)減500+100*0.5=550嗎答案上的計(jì)算看不懂,，麻煩老師詳細(xì)解答,。

企業(yè)所得稅免征與減征優(yōu)惠 2024-08-06 00:36:41

問題來源：

（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,。

【考點(diǎn)】稅收優(yōu)惠——技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,。參考輕一P298。

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劉老師

2024-08-06 14:37:02 285人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

是的,，您的理解是正確的。在技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得中,，確實(shí)存在優(yōu)惠政策,。具體來說，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,，年度所得不超過500萬元的部分是免征企業(yè)所得稅的,，而超過500萬元的部分則減半征收企業(yè)所得稅,。這里的“技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入”并不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器,、零部件,、原材料等非技術(shù)性收入。

在您提到的業(yè)務(wù)（4）中,，技術(shù)轉(zhuǎn)讓的總收入是900萬元,，但其中包含了轉(zhuǎn)讓設(shè)備和零部件的收入200萬元，這部分不屬于技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入,，所以需要從總收入中扣除,。另外，技術(shù)的相關(guān)成本,、費(fèi)用為100萬元,，這也要從收入中扣除，以計(jì)算出應(yīng)納稅所得額,。

所以,，計(jì)稅依據(jù)是900萬元（總收入）- 200萬元（非技術(shù)性收入）- 100萬元（相關(guān)成本費(fèi)用）= 600萬元。這600萬元中,，有500萬元是免征企業(yè)所得稅的,，剩下的100萬元?jiǎng)t減半征收。因此,，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額就是500萬元（免征部分）+ 100萬元×50%（減半征收部分）= 550萬元,。這就是答案中的計(jì)算過程。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,，加油,！

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