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老師,，可以解答下第五問嗎,，這里為啥是30萬全調(diào)增呀

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn) 2023-08-07 12:41:04

問題來源：

（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,。

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馬老師

2023-08-07 15:11:22 413人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

上市公司依照《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》要求建立職工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，并按我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定,，在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃授予激勵(lì)對(duì)象時(shí),，按照該股票的公允價(jià)格及數(shù)量，計(jì)算確定作為上市公司相關(guān)年度的成本或費(fèi)用，作為換取激勵(lì)對(duì)象提供服務(wù)的對(duì)價(jià),。視不同情況進(jìn)行不同的涉稅處理：

在居民企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的費(fèi)用扣除問題上,，存在著稅會(huì)差異：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃一旦開始實(shí)施,，其估計(jì)的金額將計(jì)入成本費(fèi)用,。即從授予開始，員工開始提供服務(wù),，該服務(wù)的成本就應(yīng)計(jì)入企業(yè)成本費(fèi)用,。但是稅法強(qiáng)調(diào)支出的確定性，對(duì)于企業(yè)工資薪金支出,，必須按每年度“實(shí)際支付”金額據(jù)實(shí)扣除,。因此，根據(jù)稅法的規(guī)定,，這種工資性費(fèi)用應(yīng)在激勵(lì)對(duì)象行權(quán)時(shí)給予扣除,。

所以本題確認(rèn)的30萬元屬于等待期發(fā)生的，不能在稅前扣除,，需要納稅調(diào)增,。

您再理解一下哦，如仍有疑問,，歡迎您繼續(xù)提問,，祝您考試順利通關(guān)~~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油,！

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