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第10題第5問(wèn)合同無(wú)法確定計(jì)稅金額怎么辦,?

技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同為什么是5元

印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2022-08-10 19:43:06

問(wèn)題來(lái)源:

甲企業(yè)于2021年5月成立,領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證,、商標(biāo)注冊(cè)證各一件,,資金賬簿記載實(shí)收資本1350萬(wàn)元,,新啟用8本其他營(yíng)業(yè)賬簿,,當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)6月初將一間門(mén)面房租給某商戶,簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同,,租期2年,,合同記載每年租金12萬(wàn)元,本年內(nèi)租金收入7萬(wàn)元,。出租閑置的辦公桌椅,,簽訂租賃合同,月租金500元,,但未指定具體租賃期限,。
(2)10月份以一棟價(jià)值400萬(wàn)元的房產(chǎn)作抵押,取得銀行抵押貸款200萬(wàn)元,,并簽訂抵押貸款合同,,年底由于資金周轉(zhuǎn)困難,按合同約定將該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行,,并按照400萬(wàn)元依法簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。
(3)12月份與乙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同,,轉(zhuǎn)讓收入按乙公司2021年至2022年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的30%收取,。
(4)與丙企業(yè)簽訂以物易物合同,用甲企業(yè)200萬(wàn)元的貨物以及20萬(wàn)元現(xiàn)金,,換取丙企業(yè)220萬(wàn)元的貨物,。
(5)簽訂受托加工合同,,為丁企業(yè)加工工作服。由丁企業(yè)提供主要材料800000元,,甲企業(yè)代墊輔料20000元并收取加工費(fèi)30000元,。
(6)與貨運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同,載明運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元(其中含裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元),。
(其他相關(guān)資料:購(gòu)銷(xiāo)合同印花稅稅率為0.3‰,;加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰;借款合同印花稅稅率為0.05‰,;租賃合同印花稅稅率為1‰,;運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.5‰;技術(shù)合同印花稅稅率為0.3‰,;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅稅率為0.5‰,;記載資金的賬簿印花稅稅率為0.5‰)
要求:根據(jù)上述資料,按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題,,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù),。 
(1)甲企業(yè)領(lǐng)取的證照應(yīng)繳納的印花稅。
甲企業(yè)領(lǐng)取的證照應(yīng)繳納印花稅=3×5=15(元)
(2)甲企業(yè)當(dāng)年使用的賬簿應(yīng)繳納的印花稅,。
甲企業(yè)使用的賬簿應(yīng)繳納印花稅=1350×10000×0.5‰×50%=3375(元)
自2018年5月1日起,,對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅,對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅,。 
(3)甲企業(yè)簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅,。
租賃合同簽訂時(shí)因租期尚未確定的,可以暫按5元計(jì)稅貼花,。
甲企業(yè)簽訂租賃合同應(yīng)繳納印花稅=12×2×10000×1‰+5=245(元) 
(4)甲企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的印花稅,。
甲企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納印花稅=200×10000×0.05‰+400×10000×0.5‰=2100(元)
(5)甲企業(yè)簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅。
甲企業(yè)簽訂的轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同應(yīng)繳納印花稅5元,。
技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中的轉(zhuǎn)讓收入,,按銷(xiāo)售收入的一定比例收取或按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分成的,可在簽訂時(shí)先按定額5元貼花,,以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅,,補(bǔ)貼印花。 
(6)甲企業(yè)簽訂以物易物合同應(yīng)繳納的印花稅,。
甲企業(yè)簽訂以物易物合同應(yīng)繳納印花稅=(220+200)×10000×0.3‰=1260(元)
(7)甲企業(yè)簽訂受托加工合同應(yīng)繳納的印花稅,。
甲企業(yè)簽訂受托加工合同應(yīng)繳納印花稅=(20000+30000)×0.5‰=25(元)
(8)甲企業(yè)與貨運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅。
運(yùn)輸合同僅就運(yùn)費(fèi)計(jì)稅貼花,,不包括裝卸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)。甲企業(yè)與貨運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同應(yīng)繳納印花稅=(8-0.5)×10000×0.5‰=37.5(元)。
查看完整問(wèn)題

王老師

2022-08-11 13:45:05 1241人瀏覽

哈嘍,!努力學(xué)習(xí)的小天使:

有些合同在簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額,,如技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中的轉(zhuǎn)讓收入,是按銷(xiāo)售收入的一定比例收取或是按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分成的;財(cái)產(chǎn)租賃合同,,只是規(guī)定了月(天)租金標(biāo)準(zhǔn)而無(wú)租賃期限的,。對(duì)這類(lèi)合同,可在簽訂時(shí)先按定額5元貼花,,以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅,,補(bǔ)貼印花。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,,加油,!
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