差旅費的會計分錄怎么做
精選回答
差旅費的會計分錄根據(jù)不同情況處理如下：
企業(yè)未借支，出差人自行墊付
報銷時：
借：管理費用---差旅費
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
企業(yè)提前借支差旅費
借款時：
借：其他應收款---借款人
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
報銷時：
借款金額等于報銷金額：
借：管理費用---差旅費
貸：其他應收款---借款人
借款金額大于報銷金額(需歸還多余款項)：
借：庫存現(xiàn)金
管理費用---差旅費
貸：其他應收款---借款人
借款金額小于報銷金額(需補款)：
借：管理費用---差旅費
貸：庫存現(xiàn)金
其他應收款---借款人
其他特殊情況
如使用信用卡支付：會計處理可能需結(jié)合信用卡還款等具體業(yè)務調(diào)整,，但基本原則仍需根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行核算和記錄,。
其他應收款
其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款,、應收股利和應收利息等以外的其他各種應收及暫付款項,。其主要內(nèi)容包括：
1.應收的各種賠款、罰款,，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等,。
2.應收的出租包裝物租金。
3.應向職工收取的各種墊付款項,，如為職工墊付的水電費,、應由職工負擔的醫(yī)藥費、房租費等,。
4.存出保證金,，如租入包裝物支付的押金。
5.其他各種應收,、暫付款項,，如職工出差從企業(yè)預借的差旅費。
科目設置
“其他應收款”科目：資產(chǎn)類科目,，借方登記其他應收款的增加,，貸方登記其他應收款的收回，期末余額一般在借方,，反映企業(yè)(以攤余成本計量的)尚未收回的其他應收款項,。
賬務處理
企業(yè)發(fā)生各種其他應收款項時：
借：其他應收款
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/固定資產(chǎn)清理/待處理財產(chǎn)損溢等
收回其他各種應收款項時：
借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付職工薪酬等
貸：其他應收款
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