土增稅 時間7日和90日,，還請總結下？ 總分不清
問題來源：
2023年3月,，某縣房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產項目進行土地增值稅清算,，該房地產開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：
（1）2015年9月以26000萬元競得用于該房地產項目的一宗土地,，并繳納了契稅。
（2）2016年3月開始動工建設，發(fā)生開發(fā)成本7500萬元,，小額貸款公司開具的貸款憑證顯示利息支出4000萬元（按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的利息為3500萬元）。
（3）2022年12月該房地產項目竣工驗收,，扣留建筑安裝施工企業(yè)的質量保證金900萬元,，建筑安裝施工企業(yè)未開具發(fā)票，但企業(yè)已將其計入開發(fā)成本7500萬元中,。
（4）2023年1月該項目已銷售可售建筑面積的90%,，共計取得含稅收入98000萬元，剩余10%的可售建筑面積以成本價抵債給債權人甲企業(yè),。
（5）該企業(yè)已預繳土地增值稅13160萬元,。
（其他相關資料：當?shù)剡m用的契稅稅率為3%。企業(yè)選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅,。其他房地產開發(fā)費用扣除比例為5%,，當?shù)卦试S扣除地方教育附加）
要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù),。
時間：納稅人應當在滿足應辦理土地增值稅清算條件之日起90日內到主管稅務機關辦理清算手續(xù),。
允許扣除的取得土地使用權所支付的金額=26000+780=26780（萬元）。
應繳納的增值稅=108888.89/（1+5%）×5%=5185.19（萬元）
準予扣除的城建稅、教育費附加及地方教育附加合計數(shù)=5185.19×（5%+3%+2%）=518.52（萬元）,。
開發(fā)成本=7500-900=6600（萬元）
開發(fā)費用=3500+（26780+6600）×5%=5169（萬元）
加計扣除金額=（26780+6600）×20%=6676（萬元）
扣除項目金額合計=26780+6600+5169+518.52+6676=45743.52（萬元）。
增值率=57960.18/45743.52×100%=126.71%
適用的稅率為50%,，速算扣除系數(shù)為15%。
應納的土地增值稅=57960.18×50%-45743.52×15%=22118.56（萬元）
應補繳的土地增值稅=22118.56-13160=8958.56（萬元）,。
理由：納稅人按規(guī)定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅,，在主管稅務機關規(guī)定的期限內補繳的,，不加收滯納金。
劉老師
2023-08-08 10:34:36 2277人瀏覽
1、看納稅主體哈,，如果是房企就是90日,，非房企就是7日,。
本題是房企，所以是90日,。
2,、房企：
（1）凡符合應辦理土地增值稅清算條件的項目，納稅人應當在滿足條件之日起90 日內到主管稅務機關辦理清算手續(xù),。
（2）凡屬稅務機關要求納稅人進行土地增值稅清算的項目,，納稅人應當在接到主管稅務機關下發(fā)的清算通知之日起90 日內，到主管稅務機關辦理清算手續(xù),。
非房企：
納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后 7 日內,，向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，如實填寫《財產和行為稅納稅申報表》及相應的稅源明細表
相關答疑
-
2024-11-12
-
2024-08-23
-
2024-03-22
-
2024-01-08
-
2023-08-18
您可能感興趣的CPA試題
津公網(wǎng)安備12010202000755號