（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納的資源稅,。

資源稅在應(yīng)稅產(chǎn)品銷售或自用環(huán)節(jié)計(jì)算繳納,，以資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品贈(zèng)與、投資,，視同應(yīng)稅產(chǎn)品銷售繳納資源稅,。
業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅=（5+1）×350×2%=42（萬(wàn)元）。

【查書(shū)】資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　參考教材P373,、P378,；參考輕一P530、P537-P538

（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納的資源稅,。

該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時(shí),，準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)鐵選礦購(gòu)進(jìn)金額=150×（4%÷2%）=300（萬(wàn)元）。
業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納資源稅=（鐵選礦銷售金額-準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)鐵選礦購(gòu)進(jìn)金額）×稅率=（520-300）×2%=4.4（萬(wàn)元）,。

【查書(shū)】資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　參考教材P373,、P378；參考輕一P530,、P537-P538

（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）和業(yè)務(wù)（4）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,。

納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣,。
業(yè)務(wù)（3）和業(yè)務(wù)（4）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=68+210+3.24=281.24（萬(wàn)元）。

【查書(shū)】準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額　參考教材P63,、P65,；參考輕一P86、P94

（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）該企業(yè)應(yīng)納的進(jìn)口關(guān)稅,。

業(yè)務(wù)（5）該企業(yè)應(yīng)納的進(jìn)口關(guān)稅=（300+4）×（1+0.3%）×5%=15.25（萬(wàn)元）,。

【查書(shū)】關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　參考教材P359、P362,；參考輕一P503,、P508

（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）該企業(yè)被海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

業(yè)務(wù)（5）該企業(yè)被海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（300+4）×（1+0.3%）×（1+5%）×13%=41.62（萬(wàn)元）,。

【查書(shū)】進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　參考教材P88,；參考輕一P115

（6）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）增值稅的銷項(xiàng)稅額。

業(yè)務(wù)（1）增值稅銷項(xiàng)稅額=（5+1）×350×13%=273（萬(wàn)元）,。

【查書(shū)】銷項(xiàng)稅額的計(jì)算　參考教材P55,；參考輕一P78

（7）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）增值稅的銷項(xiàng)稅額。

業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項(xiàng)稅額=520×13%=67.6（萬(wàn)元）,。

【查書(shū)】銷項(xiàng)稅額的計(jì)算　參考教材P55,；參考輕一P78

（8）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）在乙縣預(yù)繳的增值稅。

業(yè)務(wù)（6）在乙縣預(yù)繳的增值稅=（545-230）/(1+5%)×5%=15（萬(wàn)元）,。

【查書(shū)】納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅預(yù)繳稅款的計(jì)算　參考教材P77,；參考輕一P103

（9）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲縣稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。

轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅銷項(xiàng)稅額=545/(1+9%)×9%=45（萬(wàn)元）
該企業(yè)當(dāng)月增值稅的銷項(xiàng)稅額=273+67.6+45=385.6（萬(wàn)元）
該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲縣稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅=385.6-281.24-41.62-15=47.74（萬(wàn)元）,。

【查書(shū)】增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算　參考教材P55,；參考輕一P99