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企業(yè)所得稅稅率是多少？詳解25%稅率適用情形

老師,，您好,！

甲公司為未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,，為什么企業(yè)所得稅率為25%,？

非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法 2021-07-24 15:55:17

問題來源：

（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）中丙公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅。

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秦老師

2021-07-25 10:00:17 849人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),，您好：

此處可以這樣考慮：

甲公司為丙公司的一項(xiàng)境內(nèi)安裝工程提供監(jiān)理服務(wù)，工程作業(yè)的場(chǎng)所視為甲公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所,，所以屬于在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)、構(gòu)場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè),，適用25%的稅率,。

題干中其他資料雖然說了沒有常設(shè)機(jī)構(gòu)，但是業(yè)務(wù)（2）提供的是境內(nèi)的監(jiān)理服務(wù),，說明肯定得派人來境內(nèi)提供服務(wù)的,，這個(gè)時(shí)候我們視為是在境內(nèi)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所本來是要自己去納稅的，適用的也是25%的稅率,，但是因?yàn)楝F(xiàn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)要核定征收了,，核定征收也導(dǎo)致適用的是25%的稅率的，其實(shí)就算不是核定征收,，而是這個(gè)境外企業(yè)自己納稅也是要用25%的稅率的,，因?yàn)槲覀冋J(rèn)為它在境內(nèi)是有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，因?yàn)樘峁┍O(jiān)理服務(wù)的時(shí)候派人來了,，工程提供監(jiān)理服務(wù)不來人這個(gè)是肯定干不了的,。

或者可以換個(gè)角度理解：題干明確的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其核定應(yīng)納稅所得額，對(duì)于“核定”征稅情形的非居民企業(yè)適用25%稅率~

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