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房產(chǎn)出租，房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是交付使用的次月

這里只有1月28日簽訂合同,，沒(méi)有交付日期

答案部分從價(jià)計(jì)征部分乘以1/12,，是不是可以這么理解1月28日才交付出去

所以1月——還是從價(jià)

剩下11個(gè)月——從租

（那么答案為什么不需要乘以11/12？）

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2022-06-10 10:35:14

問(wèn)題來(lái)源：

（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印花稅,。

本題考查高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算,。

【解題關(guān)鍵】

（1）題中直接給出利潤(rùn)總額，暗示采用“間接法”計(jì)算應(yīng)納稅所得額,。并且明確納稅主體是高新技術(shù)企業(yè),，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。我們要明確,，會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì),，稅法是稅法，要分別考慮,。即我們現(xiàn)在說(shuō)的稅法規(guī)定一般都不影響正常的會(huì)計(jì)處理,，但是二者又有聯(lián)系，在用間接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),，需要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上作納稅調(diào)增或調(diào)減,，調(diào)整的是稅法與會(huì)計(jì)的差異。本題明確說(shuō)明“管理費(fèi)用中包含”“財(cái)務(wù)費(fèi)用中包含”……,，說(shuō)明題干中的相關(guān)支出均已體現(xiàn)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額中了,，所以如果稅法上不應(yīng)該加、減的,，就相應(yīng)地要納稅調(diào)減,、調(diào)增。

（2）房產(chǎn)1月28日出租,，房產(chǎn)稅需分段計(jì)算,，1月從價(jià)計(jì)征,，2~12月從租計(jì)征，注意15萬(wàn)元是當(dāng)年的不含稅租金,，無(wú)須考慮時(shí)間權(quán)重,。財(cái)產(chǎn)租賃合同以合同上記載的租金收入為計(jì)稅依據(jù)，適用稅率1‰（題目給出）,。同時(shí)房產(chǎn)稅和印花稅計(jì)入“稅金及附加”科目,，應(yīng)調(diào)減會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

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王老師

2022-06-11 05:02:14 2248人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

您理解的是正確的。題目沒(méi)說(shuō)交付使用日期,，默認(rèn)從合同簽訂就開(kāi)始交付使用了,，所以從2月開(kāi)始從租計(jì)征，1月還是從價(jià)計(jì)征的,。不含稅租金收入15萬(wàn)元是從租賃開(kāi)始到租期結(jié)束的租金,，也就是2-12月的租金，所以不需要再乘月份了,。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,，加油！

有幫助(8) 答案有問(wèn)題,？

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