（1）計算當(dāng)年該企業(yè)共計應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅,、城建稅,、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計數(shù)。

應(yīng)繳納增值稅=（8000+100）×16%-480=816（萬元）
應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（8000+100）×10%=810（萬元）
應(yīng)繳納城建稅,、教育費(fèi)附加及地方教育附加=（816+810）×（7%+3%+2%）=195.12（萬元）
該企業(yè)當(dāng)年共計應(yīng)繳納的增值稅,、消費(fèi)稅、城建稅,、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計數(shù)=816+810+195.12=1821.12（萬元）

（2）計算當(dāng)年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計利潤,。

按照會計規(guī)定，企業(yè)購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備,，應(yīng)按照規(guī)定計算折舊分期扣除,，不能一次性在成本中列支。當(dāng)年應(yīng)扣除的折舊=50÷10÷12×6=2.5（萬元）,，應(yīng)調(diào)增會計利潤=50-2.5=47.5（萬元）
當(dāng)年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計利潤=8000+100-3200-40+47.5+800-100-500-200-1300+100+80+120-120-810-195.12=2782.38（萬元）
【提示】在計算會計利潤時,，不能扣除企業(yè)繳納的增值稅。

（3）計算當(dāng)年非貨幣性資產(chǎn)對外投資應(yīng)納稅調(diào)整的金額,。

企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額,。非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=100-40=60（萬元）,，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=60÷5×4=48（萬元）

（4）計算當(dāng)年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)整的金額。

在一個納稅年度內(nèi)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅,；超過500萬元的部分,，減半征收企業(yè)所得稅。所以當(dāng)年該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=500+（800-100-500）×50%=600（萬元）

（5）計算當(dāng)年管理費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)整的金額,。

①企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,，可以加計75%在企業(yè)所得稅前扣除,。應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=120×75%=90（萬元）
②企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,，按照發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。實(shí)際發(fā)生額的60%=80×60%=48（萬元）,，銷售（營業(yè)）收入的5‰=（8000+100）×5‰=40.5（萬元）,，48萬元＞40.5萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40.5萬元,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-40.5=39.5（萬元）
管理費(fèi)用共應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=90-39.5=50.5（萬元）

（6）計算當(dāng)年廣告費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)整的金額,。

廣告費(fèi)扣除限額=（8000+100）×15%=1215（萬元），企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)1230萬元超過了扣除限額,，按照1215萬元在稅前扣除,。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1230-1215=15（萬元）

（7）計算當(dāng)年工資、職工福利費(fèi),、工會經(jīng)費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)整的金額合計數(shù)。

①實(shí)際發(fā)放的合理的工資薪金,，可以在稅前扣除,。支付給殘疾職工的工資可加計100%扣除，所以工資應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬元,。
②職工福利費(fèi)扣除限額=800×14%=112（萬元）,，實(shí)際發(fā)生120萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120-112=8（萬元）,；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=800×8%=64（萬元）,，實(shí)際發(fā)生15萬元，沒有超過扣除限額,，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整,；工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=800×2%=16（萬元），實(shí)際發(fā)生18萬元,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=18-16=2（萬元）
當(dāng)年工資,、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=50-8-2=40（萬元）

（8）計算該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額,。

①非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過部分不得扣除,。向非金融企業(yè)借款利息支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=130-1800×7.5‰×8=22（萬元）
②取得的國債利息收入和地方政府債券利息收入,，免征企業(yè)所得稅。應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=100+80=180（萬元）
③企業(yè)繳納的稅收滯納金12萬元不得在企業(yè)所得稅前扣除,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬元,；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出30萬元不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額30萬元,。
④企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除,。捐贈扣除限額=2782.38×12%=333.89（萬元）,，實(shí)際發(fā)生捐贈支出78萬元，未超過扣除限額,，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除,。不需要納稅調(diào)整。
綜上所述,，應(yīng)納稅所得額=2782.38-48-600-50.5+15-40+22-180+12+30-47.5=1895.38（萬元）

（9）計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額,。

企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的安全生產(chǎn)設(shè)備，該設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免,，企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1895.38×25%-50×10%=468.85（萬元）,。