（1）判斷業(yè)務(wù)（1）中甲企業(yè)未繳納房產(chǎn)稅是否正確并說明理由,；若應(yīng)繳納房產(chǎn)稅,，請計算應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅及應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,。

不正確。理由：對于納稅人的改建行為,，在改建期間稅法上是沒有相應(yīng)的免征房產(chǎn)稅規(guī)定的,，在改建期間按照之前的原值計稅,，改建以后按照改建以后（改建支出需要并入原值）的原值計稅。
應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=4000×（1-30%）×1.2%÷12×5+（4000+500）×（1-30%）×1.2%÷12×7=14+22.05=36.05（萬元）,。
房產(chǎn)稅作為稅金及附加可以在稅前扣除,，應(yīng)調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額36.05萬元。

（2）回答研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除范圍,，并計算業(yè)務(wù)（2）研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除范圍：人員人工費(fèi)用,；直接投入費(fèi)用,；折舊費(fèi)用；無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用,；新產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi),、新藥研制的臨床試驗費(fèi),、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費(fèi),；其他相關(guān)費(fèi)用。
研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=（5000+300+400）×75%=4275（萬元）,。

（3）計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的印花稅及應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,。

應(yīng)繳納的印花稅=（1000-800）×0.3‰=0.06（萬元）。
印花稅作為稅金及附加可以在稅前扣除,，應(yīng)調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額0.06萬元。

（4）判斷業(yè)務(wù)（4）甲企業(yè)將其作為不征稅收入是否正確,，說明理由并計算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,。

正確,。
理由：
即征即退的增值稅收入屬于財政性資金,，企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金,，屬于其他不征稅收入,。
應(yīng)調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額800萬元,。

（5）計算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額0.1萬元,。

（6）計算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額并說明理由,。

應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=200-2×1000×6%=80（萬元）,。
理由：在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,，不超過規(guī)定的債資比和金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的部分,，準(zhǔn)予扣除；超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除,。

（7）計算業(yè)務(wù)（7）職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,。

①職工福利費(fèi)扣除限額=21000×14%=2940（萬元）＜實際發(fā)生額4000萬元,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=4000-2940=1060（萬元）；
②職工培訓(xùn)費(fèi)用可全額扣除,，不占用職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額,。職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=21000×8%=1680（萬元）＞1000萬元（3000-2000），不需要納稅調(diào)整,。
③工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=21000×2%=420（萬元）＞實際發(fā)生額400萬元，不需要納稅調(diào)整,。
合計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1060萬元,。

（8）計算業(yè)務(wù)（8）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=85000×5‰=425（萬元）,，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=1000×60%=600（萬元），擇其小者在稅前扣除,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1000-425=575（萬元）,。

（9）計算業(yè)務(wù)（9）營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,。

應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額600萬元,。

（10）計算甲企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

甲企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額=32300-36.05-4275-0.06-800+0.1+80+1060+575+600=29503.99（萬元）
甲企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=29503.99×25%=7376（萬元）,。