企業(yè)攤銷和納稅調(diào)整的相關(guān)問題解答
不理解為什么納稅調(diào)減60萬元,，但是未形成無形資產(chǎn)的300萬就沒有雙倍調(diào)減
問題來源：
（7）計算業(yè)務（7）應調(diào)整的企業(yè)所得稅應納稅所得額,。
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喬老師
2024-06-06 21:00:22 241人瀏覽
勤奮刻苦的同學,，您好：
1.您的理解思路是正確的,。但您忽略了業(yè)務7中的已知條件：該無形資產(chǎn)當年未計提累計攤銷,。
意味著會計上并沒有正常攤銷,，攤銷金額是0。但正確會計處理是要攤銷600÷10÷12×6=30萬元的,。
稅法上由于有加計攤銷政策,，總共可以攤銷的金額是600×200%÷10×6÷12=60萬元。
其實嚴格說,，答案應是先調(diào)減會計利潤總額30萬元,，再調(diào)減稅會差異30萬元，但是因為最終影響應納稅所得額的金額還是60萬元,，所以本題沒有細分,，直接說調(diào)減應納稅所得額60萬元
2.對于未形成無形資產(chǎn)，計入當期損益管理費用的300萬元：
這里默認會計上已正常扣除了300萬元,；但稅法上有加計扣除政策,，總共可以扣除300+300×100%=600萬元。
此時,，產(chǎn)生稅會差異,，所以，只需要納稅調(diào)減300萬元,，而不用雙倍調(diào)減,。
希望能夠幫助到您 ~~~祝您輕松過關(guān)！每天努力,，就會看到不一樣的自己,，加油！
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