企業(yè)攤銷和納稅調(diào)整的相關(guān)問題解答
不理解為什么納稅調(diào)減60萬元,，但是未形成無形資產(chǎn)的300萬就沒有雙倍調(diào)減
問題來源：
喬老師
2024-06-06 21:00:22 362人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
1.您的理解思路是正確的,。但您忽略了業(yè)務(wù)7中的已知條件：該無形資產(chǎn)當(dāng)年未計(jì)提累計(jì)攤銷,。
意味著會(huì)計(jì)上并沒有正常攤銷，攤銷金額是0,。但正確會(huì)計(jì)處理是要攤銷600÷10÷12×6=30萬元的,。
稅法上由于有加計(jì)攤銷政策，總共可以攤銷的金額是600×200%÷10×6÷12=60萬元,。
其實(shí)嚴(yán)格說,，答案應(yīng)是先調(diào)減會(huì)計(jì)利潤總額30萬元，再調(diào)減稅會(huì)差異30萬元,，但是因?yàn)樽罱K影響應(yīng)納稅所得額的金額還是60萬元,，所以本題沒有細(xì)分，直接說調(diào)減應(yīng)納稅所得額60萬元
2.對(duì)于未形成無形資產(chǎn),，計(jì)入當(dāng)期損益管理費(fèi)用的300萬元：
這里默認(rèn)會(huì)計(jì)上已正?？鄢?00萬元；但稅法上有加計(jì)扣除政策,，總共可以扣除300+300×100%=600萬元,。
此時(shí)，產(chǎn)生稅會(huì)差異,，所以,，只需要納稅調(diào)減300萬元，而不用雙倍調(diào)減,。
希望能夠幫助到您 ~~~祝您輕松過關(guān),！每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己,，加油,！
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